Selon Wu Shuo, la Japan Blockchain Association représentée par Yuzo Kano a soumis une demande au gouvernement le 28 pour réviser le système de taxation des actifs cryptés.Cet article fournira quelques opinions à titre de référence.
1. Le taux d'imposition actuel des actifs chiffrés au Japon
Le Japon considère les crypto-monnaies comme des biens, et les gains provenant des crypto-monnaies sont imposés comme des revenus divers en vertu de la loi sur les services de paiement (PSA) et de la loi sur les instruments financiers et les échanges (FIEA).
Les personnes qui ont acheté ou vendu des crypto-monnaies au cours de l'exercice précédent et gagné plus de 200 000 yens sont tenues de déclarer le montant total des crypto-monnaies pour payer leurs impôts. Le Japon applique un système de taux d'imposition progressifs sur le revenu, y compris les revenus divers. Selon la tranche d'imposition du particulier, le taux d'imposition varie de 5 % à 45 %. En plus de cela, une taxe de séjour obligatoire de 10% s'applique à tous les tarifs. Par conséquent, le taux d'imposition effectif au Japon est compris entre 15 % et 55 % (taxe d'habitation incluse), et les particuliers peuvent payer jusqu'à 55 % de leurs revenus en impôts, ce qui montre que le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques de leurs actifs cryptés est très élevé. .
Le taux d'imposition des entreprises comprend généralement les impôts nationaux et locaux, et le taux d'imposition global se réfère à 2022, qui se situe généralement entre 23 et 29,74 %.
2. Discussion sur les demandes de révision du système fiscal
2.1 Extrait du communiqué de presse du projet de révision fiscale
**2.1.1 Annulation de la taxation des plus-values latentes en fin de période émise par des tiers. **
L'Agence nationale des impôts du Japon a révisé certaines règles d'imposition des sociétés en juin 2023, permettant aux entreprises d'exonérer d'impôt les plus-values comptables latentes d'actifs cryptés émis par leurs propres sociétés à la fin de la période. Cependant, la taxe est prélevée sur les plus-values latentes en fin de période sur les jetons émis par des tiers.
**2.1.2 Les transactions individuelles d'actifs chiffrés sont imposées séparément et le taux d'imposition est de 20 %. **
Grâce à un calcul fiscal séparé, la perte peut être réduite en reportant et en déduisant la perte dans les 3 ans suivant l'année suivant l'année au cours de laquelle la perte s'est produite. Selon les résultats de l'enquête de JBA, 43,9% des répondants ont déclaré que s'ils passaient à une imposition séparée, le montant de l'investissement ferait plus que doubler.
**2.1.3 Suppression de l'impôt sur le revenu sur les bénéfices à chaque fois que des crypto-actifs sont échangés. **
Il devrait améliorer la commodité des actifs cryptographiques en les rendant faciles à utiliser pour les cas d'utilisation Web3 tels que les marchés DeFi et NFT.
2.2 Comparaison de l'impôt sur les plus-values dans différents pays
ETATS-UNIS
Pour les contribuables à revenu personnel, les deux niveaux de taux d'imposition les plus bas (10 % et 15 %), le taux d'imposition des gains en capital à long terme est de 0 % ; l'impôt sur le revenu des personnes physiques appartient à l'impôt de 25 %, 28 %, 33 % ou 35 % niveaux de taux et le taux d'imposition des plus-values à long terme est de 15 % ; pour les contribuables individuels dans la tranche d'imposition la plus élevée (actuellement 37 %), le taux d'imposition des plus-values à long terme est de 20 %.
Allemagne
L'Allemagne traite les crypto-monnaies comme de l'argent ou des actifs privés, soumis à l'impôt sur les plus-values. Si une personne détient des crypto-monnaies pendant plus d'un an, tous les bénéfices de leur vente sont exonérés d'impôt. Cependant, les particuliers qui détiennent des crypto-monnaies depuis moins d'un an sont assujettis à l'impôt sur les plus-values, qui est calculé en fonction de leur taux d'imposition sur le revenu.
France
La France classe les crypto-monnaies comme des biens meubles, soumis à l'impôt sur les plus-values. Les bénéfices des ventes de crypto-monnaies sont imposés au taux forfaitaire de 30%, qui comprend des cotisations sociales de 17,2%. Les avoirs à long terme en crypto-monnaies ne sont pas exonérés d'impôt.
Malaisie
La plupart des taxes sur les crypto-monnaies en Malaisie sont exonérées d'impôt car il n'y a pas d'impôt sur les gains en capital.
ROYAUME-UNI
Il n'y a pas de taux d'imposition des gains en capital à court et à long terme au Royaume-Uni. Tous les gains en capital sont imposés au même taux et les gains en crypto sont soumis à un impôt sur les gains en capital de 10% ou 20%.
2.3 Point de vue de TaxDAO
À en juger par les motivations des associations industrielles japonaises à soumettre des révisions du système fiscal, cela comprend principalement le renforcement de la compétitivité de l'industrie, la protection des intérêts de l'industrie contre les dommages causés par des charges fiscales excessives et l'espoir de promouvoir le Web 3.0 en tant que stratégie de croissance du Japon et de cultiver le marché, donnant de grandes attentes pour les révisions du système fiscal, on ne sait pas si cela peut être réalisé, nous n'émettons que quelques opinions du point de vue du système fiscal.
Il est relativement raisonnable d'annuler la demande d'imposition sur le revenu non réalisé de l'émission de jetons par un tiers à la fin de la période. La logique relativement simple est qu'il est déraisonnable de payer des impôts basés sur le bénéfice comptable flottant pour même si la perte totale du bénéfice flottant de la vente réelle peut être déduite en amont, cela exercera une forte pression financière sur le contribuable, à moins qu'il ne soit reporté pour remboursement d'impôt, mais la perte en l'ensemble du processus est trop important, et il est plus raisonnable de taxer en fonction des revenus obtenus lors de la cession proprement dite.
Les transactions d'actifs personnels cryptés sont imposées séparément et le taux d'imposition est de 20 %. Du point de vue des pays énumérés au point 2.2 ci-dessus, les gains en capital des devises cryptées sont généralement exonérés d'impôt ou généralement égaux ou inférieurs à 20 %. Il existe une certaine base de comparaison, et le Japon a des réglementations fiscales distinctes pour les gains en capital personnels, tels que l'immobilier, les terrains et les actions, et les associations professionnelles peuvent activement lutter pour les obtenir. En plus des problèmes de taux d'imposition, il existe de nombreux problèmes juridiques, coutumiers et de jeu de gestion en matière de fiscalité. Auparavant, le bureau des impôts japonais classait les revenus des actifs cryptés comme des revenus à taux d'imposition élevé. Il peut également y avoir des considérations réglementaires, telles que éviter les spéculations excessives.
Supprimer l'impôt sur le revenu sur les bénéfices lors de l'échange d'actifs cryptés à chaque fois. Cet article peut ne pas être très précis en raison de problèmes de traduction. Si vous souhaitez exprimer si les revenus générés par les transactions en devises ne peuvent pas être imposés, cette pratique existe en France , La France stipule que ce n'est que lors de la conversion en monnaie légale qu'il y aura des obligations fiscales. Si cet objectif est atteint et que les crypto-monnaies sont utilisées dans de nombreux règlements commerciaux quotidiens et ne sont pas converties en monnaie légale, alors l'évasion fiscale sera facile, et il est supposé que le gouvernement japonais pourrait ne pas être facilement d'accord.
3. Système fiscal de cryptage raisonnable
Les caractéristiques des actifs cryptés apportent plus de complexité à la surveillance fiscale qu'auparavant, telles que l'opacité de l'information, les fluctuations de valeur importantes, les transactions à haute fréquence et de nombreuses activités commerciales sans institutions centralisées (entités de régulation, telles que Defi).Ces difficultés nécessitent le développement de un cadre fiscal conforme aux caractéristiques des actifs cryptés, comme les enjeux de l'économie numérique abordés par le « premier pilier » des « deux piliers ».
À l'heure actuelle, les pays utilisent encore des lois et réglementations fiscales nationales relativement en retard, ce qui est en fait très obsolète. Nous pensons qu'un système fiscal idéal présente les caractéristiques suivantes :
Le cadre CARF peut être appliqué à un plus grand nombre de pays et de régions et légiféré au niveau national dans chaque pays, ce qui est propice à une surveillance fiscale transparente ;
Selon les caractéristiques des actifs cryptés, la taxe sur les plus-values est principalement prélevée et la taxe sur le chiffre d'affaires n'est pas prélevée.La charge fiscale ne doit pas être supérieure à celle de TMT et de l'industrie financière ;
Pour les petites entités, se référer au système fiscal traditionnel pour l'exonération fiscale ou accorder un traitement préférentiel ;
Le lien de collecte et de gestion doit être conforme à ses caractéristiques, être simple et efficace. Combinez des outils efficaces et des capacités d'analyse de données pour automatiser et simplifier autant que possible afin d'éviter de consommer trop de ressources sociales dans le processus de calcul.
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Opinion de la Japan Blockchain Association sur les modifications proposées au système fiscal cryptographique
Auteur : TaxDAO
Selon Wu Shuo, la Japan Blockchain Association représentée par Yuzo Kano a soumis une demande au gouvernement le 28 pour réviser le système de taxation des actifs cryptés.Cet article fournira quelques opinions à titre de référence.
1. Le taux d'imposition actuel des actifs chiffrés au Japon
Le Japon considère les crypto-monnaies comme des biens, et les gains provenant des crypto-monnaies sont imposés comme des revenus divers en vertu de la loi sur les services de paiement (PSA) et de la loi sur les instruments financiers et les échanges (FIEA).
Les personnes qui ont acheté ou vendu des crypto-monnaies au cours de l'exercice précédent et gagné plus de 200 000 yens sont tenues de déclarer le montant total des crypto-monnaies pour payer leurs impôts. Le Japon applique un système de taux d'imposition progressifs sur le revenu, y compris les revenus divers. Selon la tranche d'imposition du particulier, le taux d'imposition varie de 5 % à 45 %. En plus de cela, une taxe de séjour obligatoire de 10% s'applique à tous les tarifs. Par conséquent, le taux d'imposition effectif au Japon est compris entre 15 % et 55 % (taxe d'habitation incluse), et les particuliers peuvent payer jusqu'à 55 % de leurs revenus en impôts, ce qui montre que le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques de leurs actifs cryptés est très élevé. .
Le taux d'imposition des entreprises comprend généralement les impôts nationaux et locaux, et le taux d'imposition global se réfère à 2022, qui se situe généralement entre 23 et 29,74 %.
2. Discussion sur les demandes de révision du système fiscal
2.1 Extrait du communiqué de presse du projet de révision fiscale
**2.1.1 Annulation de la taxation des plus-values latentes en fin de période émise par des tiers. **
L'Agence nationale des impôts du Japon a révisé certaines règles d'imposition des sociétés en juin 2023, permettant aux entreprises d'exonérer d'impôt les plus-values comptables latentes d'actifs cryptés émis par leurs propres sociétés à la fin de la période. Cependant, la taxe est prélevée sur les plus-values latentes en fin de période sur les jetons émis par des tiers.
**2.1.2 Les transactions individuelles d'actifs chiffrés sont imposées séparément et le taux d'imposition est de 20 %. **
Grâce à un calcul fiscal séparé, la perte peut être réduite en reportant et en déduisant la perte dans les 3 ans suivant l'année suivant l'année au cours de laquelle la perte s'est produite. Selon les résultats de l'enquête de JBA, 43,9% des répondants ont déclaré que s'ils passaient à une imposition séparée, le montant de l'investissement ferait plus que doubler.
**2.1.3 Suppression de l'impôt sur le revenu sur les bénéfices à chaque fois que des crypto-actifs sont échangés. **
Il devrait améliorer la commodité des actifs cryptographiques en les rendant faciles à utiliser pour les cas d'utilisation Web3 tels que les marchés DeFi et NFT.
2.2 Comparaison de l'impôt sur les plus-values dans différents pays
ETATS-UNIS
Pour les contribuables à revenu personnel, les deux niveaux de taux d'imposition les plus bas (10 % et 15 %), le taux d'imposition des gains en capital à long terme est de 0 % ; l'impôt sur le revenu des personnes physiques appartient à l'impôt de 25 %, 28 %, 33 % ou 35 % niveaux de taux et le taux d'imposition des plus-values à long terme est de 15 % ; pour les contribuables individuels dans la tranche d'imposition la plus élevée (actuellement 37 %), le taux d'imposition des plus-values à long terme est de 20 %.
Allemagne
L'Allemagne traite les crypto-monnaies comme de l'argent ou des actifs privés, soumis à l'impôt sur les plus-values. Si une personne détient des crypto-monnaies pendant plus d'un an, tous les bénéfices de leur vente sont exonérés d'impôt. Cependant, les particuliers qui détiennent des crypto-monnaies depuis moins d'un an sont assujettis à l'impôt sur les plus-values, qui est calculé en fonction de leur taux d'imposition sur le revenu.
France
La France classe les crypto-monnaies comme des biens meubles, soumis à l'impôt sur les plus-values. Les bénéfices des ventes de crypto-monnaies sont imposés au taux forfaitaire de 30%, qui comprend des cotisations sociales de 17,2%. Les avoirs à long terme en crypto-monnaies ne sont pas exonérés d'impôt.
Malaisie
La plupart des taxes sur les crypto-monnaies en Malaisie sont exonérées d'impôt car il n'y a pas d'impôt sur les gains en capital.
ROYAUME-UNI
Il n'y a pas de taux d'imposition des gains en capital à court et à long terme au Royaume-Uni. Tous les gains en capital sont imposés au même taux et les gains en crypto sont soumis à un impôt sur les gains en capital de 10% ou 20%.
2.3 Point de vue de TaxDAO
À en juger par les motivations des associations industrielles japonaises à soumettre des révisions du système fiscal, cela comprend principalement le renforcement de la compétitivité de l'industrie, la protection des intérêts de l'industrie contre les dommages causés par des charges fiscales excessives et l'espoir de promouvoir le Web 3.0 en tant que stratégie de croissance du Japon et de cultiver le marché, donnant de grandes attentes pour les révisions du système fiscal, on ne sait pas si cela peut être réalisé, nous n'émettons que quelques opinions du point de vue du système fiscal.
Il est relativement raisonnable d'annuler la demande d'imposition sur le revenu non réalisé de l'émission de jetons par un tiers à la fin de la période. La logique relativement simple est qu'il est déraisonnable de payer des impôts basés sur le bénéfice comptable flottant pour même si la perte totale du bénéfice flottant de la vente réelle peut être déduite en amont, cela exercera une forte pression financière sur le contribuable, à moins qu'il ne soit reporté pour remboursement d'impôt, mais la perte en l'ensemble du processus est trop important, et il est plus raisonnable de taxer en fonction des revenus obtenus lors de la cession proprement dite.
Les transactions d'actifs personnels cryptés sont imposées séparément et le taux d'imposition est de 20 %. Du point de vue des pays énumérés au point 2.2 ci-dessus, les gains en capital des devises cryptées sont généralement exonérés d'impôt ou généralement égaux ou inférieurs à 20 %. Il existe une certaine base de comparaison, et le Japon a des réglementations fiscales distinctes pour les gains en capital personnels, tels que l'immobilier, les terrains et les actions, et les associations professionnelles peuvent activement lutter pour les obtenir. En plus des problèmes de taux d'imposition, il existe de nombreux problèmes juridiques, coutumiers et de jeu de gestion en matière de fiscalité. Auparavant, le bureau des impôts japonais classait les revenus des actifs cryptés comme des revenus à taux d'imposition élevé. Il peut également y avoir des considérations réglementaires, telles que éviter les spéculations excessives.
Supprimer l'impôt sur le revenu sur les bénéfices lors de l'échange d'actifs cryptés à chaque fois. Cet article peut ne pas être très précis en raison de problèmes de traduction. Si vous souhaitez exprimer si les revenus générés par les transactions en devises ne peuvent pas être imposés, cette pratique existe en France , La France stipule que ce n'est que lors de la conversion en monnaie légale qu'il y aura des obligations fiscales. Si cet objectif est atteint et que les crypto-monnaies sont utilisées dans de nombreux règlements commerciaux quotidiens et ne sont pas converties en monnaie légale, alors l'évasion fiscale sera facile, et il est supposé que le gouvernement japonais pourrait ne pas être facilement d'accord.
3. Système fiscal de cryptage raisonnable
Les caractéristiques des actifs cryptés apportent plus de complexité à la surveillance fiscale qu'auparavant, telles que l'opacité de l'information, les fluctuations de valeur importantes, les transactions à haute fréquence et de nombreuses activités commerciales sans institutions centralisées (entités de régulation, telles que Defi).Ces difficultés nécessitent le développement de un cadre fiscal conforme aux caractéristiques des actifs cryptés, comme les enjeux de l'économie numérique abordés par le « premier pilier » des « deux piliers ».
À l'heure actuelle, les pays utilisent encore des lois et réglementations fiscales nationales relativement en retard, ce qui est en fait très obsolète. Nous pensons qu'un système fiscal idéal présente les caractéristiques suivantes :
Le cadre CARF peut être appliqué à un plus grand nombre de pays et de régions et légiféré au niveau national dans chaque pays, ce qui est propice à une surveillance fiscale transparente ;
Selon les caractéristiques des actifs cryptés, la taxe sur les plus-values est principalement prélevée et la taxe sur le chiffre d'affaires n'est pas prélevée.La charge fiscale ne doit pas être supérieure à celle de TMT et de l'industrie financière ;
Pour les petites entités, se référer au système fiscal traditionnel pour l'exonération fiscale ou accorder un traitement préférentiel ;
Le lien de collecte et de gestion doit être conforme à ses caractéristiques, être simple et efficace. Combinez des outils efficaces et des capacités d'analyse de données pour automatiser et simplifier autant que possible afin d'éviter de consommer trop de ressources sociales dans le processus de calcul.