Малайзійський уряд прийняв обережну та поступову стратегію регулювання та оподаткування криптовалюти, акцентуючи на забезпеченні стабільності фінансової системи та безпеці інвесторів, при цьому помірно відкриваючи простір для інновацій.

1. Огляд системи оподаткування Малайзії

1.1 Структура податкової системи Малайзії

Податки Малайзії поділяються на прямі та непрямі. Прямі податки включають податок на прибуток, податок на прибуток від нерухомості та податок на прибуток від нафти, тоді як непрямі податки охоплюють внутрішні податки, митні збори, податки на імпорт та експорт, податок з продажів, податок на послуги та гербовий збір. Федеральний і місцевий уряди Малайзії працюють за окремою податковою системою, де федеральний уряд управляє національними податками і встановлює податкову політику, здійснювану Радою внутрішніх доходів і Королівським митним департаментом. Рада внутрішніх доходів в основному займається прямими податками, такими як податок на прибуток і нафту, тоді як Королівський митний департамент контролює непрямі податки, такі як внутрішні податки, митні збори, податки на імпорт та експорт, податок з продажів, податок на послуги та гербовий збір. Уряди штатів стягують такі податки, як податок на землю, податок на корисні копалини, податок на ліси, податок на ліцензії, податок на розваги, готельний податок і податок на майно.

1.2 Основні типи податків

1.2.1 Корпоративний податок на прибуток

Компанії, зареєстровані в Малайзії, повинні сплачувати податок на прибуток з усіх доходів. Місцеві компанії з оплаченим капіталом не більше 2,5 мільйона ринггітів мають ставку податку 15% на перших 150 000 ринггітів доходу, 17% на наступну частину до 600 000 ринггітів та 24% на залишок доходу. Компанії з капіталом понад 2,5 мільйона ринггітів та іноземні компанії оподатковуються за фіксованою ставкою 24%.

1.2.2 Податок на особистий дохід

Дохід мешканців в Малайзії, дохід, переказаний з-за кордону, та дохід нерезидентів, зароблений під час роботи в Малайзії, оподатковуються податком на доходи. Ставки податку на особистий дохід в Малайзії коливаються від 0% до 30%, при цьому доходи до 5 000 рингітів оподатковуються за ставкою 0%, а доходи понад 2 мільйони рингітів оподатковуються за ставкою 30%. Іноземці оподатковуються за фіксованою ставкою 30%.

1.2.3 Податок на утримання

Податок утримується та сплачується безпосередньо малайзійськими платниками податків до податкових органів. Нерезидентські суб'єкти повинні сплачувати податок на утримання: особливий дохід (використання рухомого майна, технічні послуги, послуги з монтажу заводу та машин, тощо) оподатковується за ставкою 10%; відсотки за ставкою 15%; оплату за контракт: підрядники сплачують 10%, працівники - 3%; комісійні, депозити та посередницькі винагороди оподатковуються за ставкою 10%. Ставки податку на утримання варіюються відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування між Малайзією та країною отримувача.

1.2.4 Податок на прибуток від нерухомості

Цей податок стосується продажу землі та будь-яких пов'язаних прав в Малайзії, включаючи прибуток від продажу акцій компаній з нерухомості. Ставки становлять: 30%, якщо продано протягом 3 років з моменту придбання; 20% та 15%, якщо продано у 4-й та 5-й рік; 5%, якщо продано у 6-й рік або пізніше.

1.2.5 Імпорт та експорт податків

Більшість імпортних товарів в Малайзії підлягають миту на ввезення, ставки якого ґрунтуються на критеріях ад валорем або конкретного податку. Малайзія пропонує переваги тарифів з країнами АСЕАН, зі ставками на імпорт промислової продукції між 0% і 5%; має двосторонні торгові угоди з Японією; та регіональні угоди про вільну торгівлю з Китаєм і Кореєю в рамках рамок Китай-АСЕАН та Корея-АСЕАН; угода про вільну торгівлю з Австралією дозволяє Малайзії звільнити від мита понад 97% імпорту з Австралії.

Малайзія накладає експортні податки на ресурси, такі як нафта, бревна, пиломатеріали та сирова пальмова олія, зі ставками від 0 до 20% відповідно до вартості.

2. Політика оподаткування криптовалюти в Малайзії

2.1 Правовий статус криптовалюти

У Малайзії криптовалюти не визнаються законним засобом платежу. Згідно з Законом про Центральний банк Малайзії 2009 року та заявою Центрального банку 2014 року, криптовалюти, такі як Bitcoin, не мають статусу законного засобу платежу, що означає, що їх не можна використовувати для офіційних платежів, і торговці не зобов'язані приймати їх. Відповідно, криптовалюти не мають законного захисту у плані платежів.

Однак Малайська комісія з цінних паперів вважає деякі криптовалюти, особливо ті, що мають інвестиційні або збір коштів, як "цифрові активи" та регулює їх згідно Закону про ринки капіталів та послуги (CMSA). Згідно з регламентацією цифрових активів 2019 року та наступними вказівками, токени, які мають характеристики інвестиційного контракту, керуються командами третіх сторін та очікуються, що зроблять прибуток, вважаються ціннісними токенами. Їх випуск та торгівля вимагають схвалення від регулятора цінних паперів. Кваліфіковані платформи для торгівлі цифровими активами повинні зареєструватися як "Визнані оператори ринку", а платформи, такі як Luno, Tokenize та SINEGY вже мають ліцензію.

2.2 Система оподаткування криптовалюти

2.2.1 Підхід до оподаткування

Криптовалюты не классифікуються як капітальні активи в Малайзії, і податкові органи не видавали конкретних вказівок щодо оподаткування операцій з криптовалютами. Тим не менш, не всі операції з криптовалютами звільнені від оподаткування.

На даний момент Малайзія не стягує податок на прибуток від криптовалют, які утримуються фізичними особами. Однак дохід від підприємств, пов'язаних з торгівлею криптовалютами, може підлягати оподаткуванню як дохід від підприємницької діяльності.

Фізичні особи, які активно торгують криптовалютою або визначаються як “Денні трейдери”, повинні сплачувати податок на особистий дохід. Податкові органи можуть класифікувати когось як денного трейдера, якщо вони відповідають критеріям, таким як:

1. Утримання великої кількості криптовалюти
2. Короткі строкові періоди
3. Висока частота торгівлі
4. Займаючись діяльністю з метою підвищення ринкової привабливості криптовалюти
5. Продаж не викликано необхідністю (наприклад, не з приводу термінових фінансових потреб)
6. Торгівля комерційними цілями
7. Використання короткострокових кредитів для покупки криптовалют
8. Інші важливі фактори або документація

Без податку на прибуток від капіталу малайзійські податкові органи можуть класифікувати когось як денного трейдера навіть без активних угод. Однак доведення довгострокового утримання для неприбуткових цілей може звільнити їх від податків.

2.2.2 Розрахунок податків

Згідно з податковою системою Малайзії, податкові декларації повинні подавати лише ті, хто займається денним трейдингом криптовалют. Податковий дохід обчислюється як різниця між ціною продажу криптовалюти та її вартістю придбання.

Платники податків, які отримують платежі у криптовалютах, повинні повідомляти про оподаткування доходів на підставі справедливої ринкової вартості на момент отримання, згідно з Законом про податок на доходи.

Якщо вважається «ризикованою діяльністю» згідно з розділом 33(1) Закону про податок на доходи, всі пов'язані витрати, якщо вони не є явно недопустимими, можуть бути віднесені до вирахувань. Це стосується відсотків та інших витрат, що безпосередньо пов'язані з утриманням криптовалют, розширюючи перелік вирахувань.

Хоча між теоретичними розрізненнями між капіталовкладеннями та бізнес-операціями існує, практичні межі розмиті. Наприклад, використання на початку придбаного біткоїна для інвестування пізніше в операціях, таких як погашення боргу, може змінити його податковий статус, що вплине на податкову базу.

3. Розробка регуляторної рамки криптовалюти Малайзії

Малайзія активно працює над створенням комплексної регуляторної рамки для криптовалют. По мірі розвитку ринку Малайзія розробила двохлінійну регуляторну систему під керівництвом Комісії з цінних паперів (SC) та Центрального Банку (BNM), яка контролює аспекти цінних паперів та фінансову стабільність, такі як платежі та протидія відмиванню грошей.

Ключові події в регулюванні криптовалюти в Малайзії протягом останнього десятиліття включають:

У 2014 році БНМ заявила, що криптовалюти не є законним засобом платежу і не підпадають під її регулювання, попереджаючи громадськість про ризики угод.

У 2018 році БНМ видав попередні рекомендації для обмінників віртуальної валюти, вимагаючи впровадження строгої перевірки клієнтів та звітності по операціях, що позначає початок фінансового регулювання криптовалют з фокусом на протидію відмиванню грошей та прозорості.

У 2019 році SC вперше ввела правила відповідно до Закону про ринок капіталів та послуги, що регулюють цифрові валюти з цінними паперами.

У 2020 році SC опублікував докладні Керівні принципи щодо Цифрових активів, охоплюючи умови ICO, використання коштів, пороги інвесторів та вимоги щодо відповідності для бірж цифрових активів, заповнюючи регуляторні прогалини та забезпечуючи законну відповідність.

З 2021 по 2022 рік регулятори акцентували увагу на виконанні платформи та міжнародних стандартів, причому SC проводив заходи проти несанкціонованих платформ і співпрацював з міжнародними органами для вивчення нових активів, таких як DeFi та NFT.

19 серпня 2024 року SC оновила Керівництво з цифрових активів, уточнивши цифрові валюти як цінні папери та встановивши вимоги для збору коштів під час ICO та IEO та операцій з утримання цифрових активів.

4. Огляд та перспективи

Уряд Малайзії застосував обережний і покроковий підхід до регулювання та оподаткування криптовалют, зосередившись на забезпеченні стабільності фінансової системи та безпеки інвесторів, залишаючи при цьому певний простір для інновацій. Через Комісію з цінних паперів та Національний банк Малайзія створила чітку нормативно-правову базу для криптовалют. Ця структура включає класифікацію цифрових активів за характеристиками цінних паперів відповідно до Закону про ринки капіталу та послуги, вимогу ліцензування криптовалютних бірж та забезпечення дотримання суворих зобов'язань щодо боротьби з відмиванням грошей (AML/CFT). «Керівні принципи цифрових активів» пропонують точні юридичні та операційні стандарти для ICO, IEO та торгівлі цифровими активами, сприяючи більш сумісному ринку криптовалют.

Щодо оподаткування, Малайзія ще не впровадила податок на прибуток від криптовалюти. Однак податкові органи уточнили, що фізичні особи чи підприємства, які займаються активною торгівлею, отриманням винагород у криптовалюті або майнінгом, повинні повідомляти про цей дохід як оподатковуваний. Цей підхід до оподаткування на основі використання допомагає зберігати податкову базу, пропонуючи полегшення політики для довгострокових утримувачів, зберігаючи гнучкість та привабливість ринку.

Поширення криптовалюти зростає в Малайзії, зі збільшенням кількості користувачів на регульованих платформах, таких як Luno і Tokenize, ринок постійно розширюється. Регулюючі органи також починають звертати увагу на нові розвитки, такі як NFT, стейблкоїни та DeFi, і беруть участь у регіональних регуляторних співпрацях та проектах дослідження ЦБДК, створюючи підґрунтя для майбутніх політичних досягнень.

В майбутньому криптовалютний ринок Малайзії ймовірно розвиватиметься в напрямку глибшої відповідності та регіональної співпраці. З використанням міжнародних регуляторних стандартів, таких як рекомендації FATF та рамки MiCA, Малайзія може посилити міжнародний обмін даними, нагляд за резервами стейблкоїна та процеси аудиту платформи. Крім того, очікується цифровізація податкової відповідальності, яка стане тенденцією, що додатково інтегрує криптовалюти в основну фінансову систему. З цими політиками Малайзія має на меті безпечно використовувати потенціал зростання криптовалютної економіки, зберігаючи при цьому управління ризиками.

Відмова від відповідальності：

1. Ця стаття була роздрукована з [ Techflow]. Усі авторські права належать оригінальному автору [FinTax]. Якщо є заперечення проти цього перепублікування, будь ласка, зв'яжіться з Gate Learnкоманда, і вони швидко з цим впораються.

2.Відповідальність за відмову: Погляди та думки, висловлені в цій статті, є виключно поглядами автора і не становлять жодної інвестиційної поради.

3. Переклади статті на інші мови виконуються командою Gate Learn. Якщо не зазначеноGate.io, копіювання, поширення або плагіатування перекладених статей заборонене.