Perangkap Pajak di Balik Kemeriahan Meme koin: Kekhawatiran di Pasar 140 Miliar Dolar

Pada tahun 2024, Bitcoin melangkah ke pusat panggung keuangan global, sekaligus menyaksikan popularitas meme koin. Data menunjukkan bahwa sekitar 75% meme koin lahir tahun ini, dan hingga awal Desember, volume perdagangan meme koin meningkat lebih dari 950%, dengan total kapitalisasi pasar melampaui 140 miliar dolar AS. Gelombang antusiasme ini tidak hanya memberikan energi baru bagi pasar kripto, tetapi juga menarik lebih banyak investor biasa untuk memasuki bidang aset kripto.

Kebangkitan meme koin ini mengingatkan pada gelombang ICO sekitar tahun 2017. Saat itu, munculnya standar ERC-20 secara signifikan menurunkan ambang penerbitan token, dengan proyek-proyek yang melambung ratusan hingga ribuan kali, miliaran dolar mengalir ke pasar ICO. Sementara tahun ini, alat baru yang diwakili oleh beberapa platform peluncuran membuat penerbitan token menjadi lebih mudah dan adil, memicu badai meme koin yang terus berlanjut hingga sekarang. Meskipun terdapat banyak perbedaan teknis dan logis antara ICO dan meme koin, risiko kepatuhan pajak yang dihadapi oleh investor dan proyek mungkin memiliki kesamaan.

Dalam gelombang ICO sebelumnya, banyak investor dan pihak proyek menghadapi masalah perpajakan. Kini, seiring dengan berlanjutnya gelombang koin meme, masalah kepatuhan pajak sekali lagi menjadi fokus perhatian bagi investor aset kripto dan penerbit koin meme. Artikel ini akan meninjau dua kasus penghindaran pajak terkait ICO, untuk memberikan pemikiran tentang kepatuhan pajak bagi investor kripto dalam gelombang koin meme.

1. Dua Kasus Tipikal Penghindaran Pajak ICO

1.1 Kasus Oyster: Pendapatan penjualan koin yang tidak dilaporkan, pendiri dijatuhi hukuman empat tahun

Platform Oyster Protocol diluncurkan oleh pendirinya pada bulan September 2017, bertujuan untuk menyediakan layanan penyimpanan data terdesentralisasi. Pada bulan Oktober 2017, platform ini memulai ICO dan menerbitkan token yang disebut Pearl (PRL). Platform ini mengklaim bahwa penerbitan PRL bertujuan untuk membangun ekosistem yang saling menguntungkan, sehingga situs web dan pengguna dapat memperoleh manfaat dari penyimpanan data, serta mewujudkan pertukaran nilai dan mekanisme insentif melalui PRL. Pendiri secara terbuka berjanji bahwa setelah ICO, pasokan PRL tidak akan meningkat, dan kontrak pintar akan "dikunci".

Melalui ICO, Oyster Protocol berhasil mengumpulkan sekitar 3 juta USD pada tahap awal, meluncurkan jaringan utama, dan secara resmi memulai layanan penyimpanan data. Namun, pada bulan Oktober 2018, pendiri memanfaatkan celah dalam kontrak pintar untuk mencetak sejumlah besar PRL baru secara pribadi dan menjualnya di pasar, menyebabkan harga PRL anjlok, tetapi pendiri secara pribadi mendapatkan keuntungan besar.

Peristiwa ini menarik perhatian otoritas pengawas, dan pihak terkait mulai melakukan penyelidikan. Dalam masalah perpajakan, jaksa berpendapat bahwa pendiri tidak hanya merusak kepercayaan investor, tetapi juga melanggar kewajiban pajak atas keuntungan cryptocurrency senilai jutaan dolar. Selama periode 2017 hingga 2018, pendiri hanya mengajukan satu laporan pajak pada tahun 2017, yang menyatakan bahwa ia hanya memperoleh pendapatan sekitar 15.000 dolar dari bisnis "desain paten", dan pada tahun 2018 tidak mengajukan laporan pajak, serta tidak melaporkan pendapatan apapun kepada otoritas pajak, tetapi menghabiskan setidaknya 12 juta dolar untuk membeli properti, yacht, dan lainnya.

Akhirnya, pendiri Oyster mengaku bersalah pada April 2023, dihukum empat tahun penjara karena penggelapan pajak, dan diperintahkan untuk membayar sekitar 5,5 juta dolar kepada departemen pajak.

1.2 Kasus Bitqyck: Pendapatan ICO yang dipindahkan tidak dikenakan pajak, dua pendiri dijatuhi hukuman penjara total delapan tahun

Perusahaan Bitqyck pertama kali meluncurkan koin Bitqy, mengklaim menyediakan cara alternatif untuk mendapatkan kekayaan bagi "orang-orang yang melewatkan Bitcoin," dan melakukan ICO pada tahun 2016. Perusahaan menjanjikan kepada investor bahwa setiap koin Bitqy disertai dengan 1/10 saham biasa perusahaan, tetapi kenyataannya saham perusahaan selalu dimiliki oleh pendiri dan tidak pernah dialokasikan kepada investor sesuai dengan janji saham dan keuntungan yang terkait. Kemudian, perusahaan meluncurkan koin BitqyM, yang mengklaim bahwa membeli koin ini dapat berpartisipasi dalam "bisnis penambangan Bitcoin," tetapi kenyataannya tidak ada fasilitas semacam itu. Melalui janji-janji palsu ini, pendiri mengumpulkan 24 juta dolar AS dari lebih dari 13.000 investor, sebagian besar digunakan untuk pengeluaran pribadi.

Otoritas pengatur mengajukan gugatan perdata terhadap Bitqyck, pada Agustus 2019, perusahaan dan pendirinya mencapai kesepakatan untuk membayar sekitar 10,11 juta dolar AS sebagai denda perdata. Otoritas kejaksaan terus mengajukan tuduhan penghindaran pajak terhadapnya: dari 2016 hingga 2018, pendiri menghasilkan setidaknya 9,16 juta dolar AS melalui penerbitan Bitqy dan BitqyM, tetapi melaporkan pendapatan terkait lebih rendah kepada otoritas pajak, menyebabkan kerugian pajak lebih dari 1,6 juta dolar AS; pada 2018, perusahaan menghasilkan setidaknya 3,5 juta dolar AS dari investor, tetapi tidak mengajukan laporan pajak apapun.

Akhirnya, kedua pendiri mengaku bersalah masing-masing pada bulan September dan Oktober 2021, keduanya dijatuhi hukuman penjara 50 bulan (total sekitar delapan tahun) karena tuduhan penghindaran pajak, dan masing-masing menanggung tanggung jawab sebesar 1,6 juta dolar.

2. Penjelasan Masalah Perpajakan dalam Dua Kasus

Salah satu masalah inti dalam dua kasus ini adalah kepatuhan pajak atas pendapatan ICO. Beberapa penerbit mendapatkan pendapatan besar melalui penipuan terhadap investor atau cara tidak sah lainnya, tetapi melaporkan penghasilan lebih sedikit atau tidak melakukan pelaporan pajak, yang memicu masalah kepatuhan pajak.

2.1 Bagaimana hukum Amerika Serikat menilai penghindaran pajak?

Di Amerika Serikat, penghindaran pajak adalah kejahatan berat, yang mengacu pada tindakan yang sengaja dilakukan dengan cara ilegal untuk mengurangi pajak yang harus dibayar, biasanya ditunjukkan dengan menyembunyikan pendapatan, melaporkan pengeluaran yang tidak benar, tidak melaporkan atau tidak membayar pajak tepat waktu, dan lain-lain. Menurut undang-undang Amerika, penghindaran pajak adalah kejahatan federal, dan jika terbukti bersalah, individu dapat menghadapi hukuman penjara maksimum 5 tahun dan denda hingga 250.000 dolar AS, sedangkan entitas dapat menghadapi denda maksimum 500.000 dolar AS, dengan sanksi yang tergantung pada jumlah dan sifat penghindaran pajak.

Untuk membentuk tindak pidana penghindaran pajak harus memenuhi: (1) utang pajak dalam jumlah besar; (2) melakukan tindakan penghindaran pajak secara aktif; (3) adanya niat subjektif untuk menghindari pajak. Investigasi biasanya melibatkan pelacakan dan analisis transaksi keuangan, sumber pendapatan, aliran aset, dan sebagainya. Di bidang cryptocurrency, karena sifat anonimitas dan desentralisasinya, tindakan penghindaran pajak lebih mudah terjadi.

2.2 Tindakan perpajakan dalam dua kasus

Di Amerika Serikat, setiap tahap ICO mungkin melibatkan kewajiban pajak, dan pihak proyek serta investor memiliki tanggung jawab pajak yang berbeda pada tahap yang berbeda. Pihak proyek harus mematuhi persyaratan kepatuhan pajak saat mengumpulkan dana melalui ICO, dan dana yang terkumpul dapat dianggap sebagai pendapatan penjualan atau penggalangan modal. Investor yang memperoleh token melalui ICO juga memiliki kewajiban pajak, terutama ketika token tersebut memberikan hadiah atau airdrop, yang akan dianggap sebagai pajak atas keuntungan modal.

2.2.1 Tindakan penghindaran pajak dalam kasus Oyster

Dalam kasus Oyster, pendiri memanfaatkan celah dalam kontrak pintar untuk secara pribadi mencetak sejumlah besar PRL dan menjualnya untuk mendapatkan keuntungan, tetapi tidak memenuhi kewajiban pajak terkait, melanggar ketentuan undang-undang perpajakan. Perlu dicatat bahwa kasus ini juga melibatkan apakah pencetakan token harus dikenakan pajak. Saat ini, pihak berwenang pajak belum memiliki kesimpulan mengenai hal ini, ada pendapat yang menyatakan bahwa pencetakan token mirip dengan penambangan, sehingga harus dikenakan pajak. Sebenarnya, apakah pendapatan dari pencetakan harus dikenakan pajak harus bergantung pada likuiditas pasar token tersebut. Jika pasar sudah memiliki likuiditas tertentu, token-token ini memiliki nilai pasar, dan pendapatan dari pencetakan harus dianggap sebagai pendapatan yang dikenakan pajak.

2.2.2 Tindakan penghindaran pajak dari kasus Bitqyck

Tindakan penghindaran pajak dalam kasus Bitqyck melibatkan janji palsu kepada investor dan pengalihan dana yang ilegal. Pendiri menggunakan sebagian besar dana yang dihimpun dari ICO untuk pengeluaran pribadi, yang pada dasarnya setara dengan mengubah dana investor menjadi pendapatan pribadi, alih-alih digunakan untuk pengembangan proyek atau memenuhi kepentingan investor.

Menurut hukum Amerika Serikat, baik pendapatan yang sah maupun yang tidak sah, semuanya termasuk dalam pendapatan yang dikenakan pajak. Warga negara Amerika harus melaporkan pendapatan ilegal sebagai pendapatan saat mengajukan pengembalian pajak tahunan. Pendiri Bitqyck gagal melaporkan penghasilan ilegal yang diperoleh dari dana yang dihimpun melalui ICO sebagai pendapatan, secara langsung melanggar ketentuan pajak, dan akhirnya menanggung tanggung jawab pidana.

3. Tips dan Saran

Dengan maraknya pasar koin meme, banyak pelaku industri kripto yang mendapatkan imbal hasil yang besar. Namun, seperti yang ditunjukkan oleh kasus penghindaran pajak ICO sebelumnya, kita tidak hanya perlu memperhatikan inovasi teknologi dan peluang pasar, tetapi juga harus menekankan kepatuhan pajak sebagai hal yang sangat penting.

Pertama, pahami tanggung jawab pajak dalam menerbitkan koin meme untuk menghindari risiko hukum. Meskipun menerbitkan koin meme tidak secara langsung menghasilkan keuntungan melalui penggalangan dana seperti ICO, ketika koin meme mengalami apresiasi, penerbit dan investor awal tetap harus membayar pajak atas keuntungan modal yang relevan saat menjual. Meskipun siapa pun dapat menerbitkan koin meme secara anonim di blockchain, ini tidak berarti bahwa mereka dapat menghindari pemeriksaan pajak. Mematuhi undang-undang pajak adalah cara terbaik untuk menghindari risiko.

Kedua, perhatikan proses perdagangan koin meme dan pastikan catatan transaksi transparan. Karena pasar koin meme sangat spekulatif, proyek baru terus muncul, transaksi investor mungkin sangat sering. Disarankan untuk menggunakan perangkat lunak manajemen aset kripto dan pelaporan pajak yang profesional, simpan catatan transaksi yang detail, untuk memastikan semua pembelian, transfer, dan keuntungan dapat dilacak, serta mendapatkan penetapan hukum pajak yang benar saat pelaporan pajak, untuk menghindari potensi sengketa pajak.

Akhirnya, ikuti perkembangan undang-undang pajak dan bekerja sama dengan profesional pajak. Sistem pajak untuk aset kripto di berbagai negara masih dalam tahap awal dan mungkin akan mengalami penyesuaian yang sering. Investor dan penerbit koin meme harus terus memperhatikan perubahan undang-undang pajak di negara mereka, dan jika perlu, mencari saran dari profesional pajak untuk membuat keputusan pajak yang optimal.

Singkatnya, meskipun pasar koin meme mengandung efek kekayaan yang besar, namun juga disertai dengan tantangan hukum baru dan risiko kepatuhan. Penerbit dan investor perlu sepenuhnya menyadari risiko perpajakan terkait, tetap waspada dan tajam dalam pasar yang cepat berubah, serta mengurangi risiko dan kerugian yang tidak perlu.