ミームコイン騒動の背後にある税金の罠:1,400億ドル市場における懸念

2024年、ビットコインは世界の金融舞台の中心に向かって進んでおり、同時にmeme通貨の盛行も目撃しています。データによると、約75%のmeme通貨が今年誕生し、12月初めまでにmeme通貨の取引増加率は950%を超え、総時価総額は1400億ドルを突破しました。このブームは暗号市場に新たな活力を注入するだけでなく、より多くの一般的な投資家を暗号資産の領域に引き込んでいます。

このmeme通貨の熱潮は、2017年前後のICOブームを思い起こさせる。当時、ERC-20規格の登場により、トークン発行のハードルが大幅に下がり、百倍、千倍のプロジェクトが次々と現れ、数十億ドルがICO市場に流れ込んだ。今年は、特定のローンチプラットフォームを代表とした新しいツールがトークン発行をさらに簡単で公平にし、今まで続いているmeme通貨の嵐を引き起こしている。ICOとmeme通貨は技術的および論理的に多くの違いがあるが、投資者とプロジェクトが直面する税務コンプライアンスリスクには類似点があるかもしれない。

前回のICOブームでは、多くの投資家とプロジェクト側が税務問題に直面しました。現在、meme通貨ブームが続く中、税務コンプライアンスの問題が再び暗号資産投資家とmeme通貨発行者が重点的に注目すべき問題となっています。この記事では、ICOに関連する2件の脱税事件を振り返り、meme通貨ブームの中で暗号投資家に税務コンプライアンスに関する考察を提供します。

! ミームコインの夢の裏側:1400億ドル市場における致命的な税の罠

1. ICO脱税の典型的な2つのケース

1.1 オイスター事件:創業者がコインの販売による収益を申告しなかったとして懲役4年の判決を受けた

Oyster Protocolプラットフォームは2017年9月に創設者によって立ち上げられ、分散型データストレージサービスを提供することを目的としています。2017年10月、このプラットフォームはICOを開始し、Pearl（PRL）という名の通貨を発行しました。プラットフォームは、PRLの発行はウィンウィンのエコシステムを構築するためであり、ウェブサイトとユーザーの両方がデータストレージから利益を得られ、PRLを通じて価値交換とインセンティブメカニズムを実現することを主張しています。創設者は、ICO後にPRLの供給量が増加しないことを公に約束し、スマートコントラクトは「ロック」されるとしています。

ICOを通じて、Oyster Protocolは初期に約300万ドルを調達し、メインネットを立ち上げ、データストレージサービスを正式に開始しました。しかし、2018年10月に創設者がスマートコントラクトの脆弱性を利用して、大量の新PRLを私的に鋳造し、市場で売却したため、PRLの価格は暴落しましたが、創設者は個人的に巨額の利益を得ました。

この事件は規制当局の注意を引き、関連部門が調査を開始しました。税金問題に関して、検察官は創業者が投資家の信頼を損なっただけでなく、数百万ドルの通貨利益に対する納税義務にも違反したと考えています。2017年から2018年の間、創業者は2017年に「特許設計」事業から約15,000ドルの収入を得たとし、1つの納税申告書を提出しただけで、2018年には納税申告書を提出せず、税務当局に収入を報告することもありませんでしたが、1200万ドル以上を不動産やヨットなどの購入に費やしました。

最終的に、Oysterの創設者は2023年4月に有罪を認め、脱税罪で4年の懲役刑を言い渡され、税務当局に約550万ドルを賠償しました。

1.2 Bitqyck事件:ICOの所得移転は課税されず、2人のプロモーターは合計8年間投獄されました

Bitqyck社は最初にBitqy通貨を発表し、「ビットコインを逃した人々」に代わる富の手段を提供すると主張し、2016年にICOを実施しました。会社は投資家に対して各Bitqy通貨に1/10株の普通株が付随すると約束しましたが、実際には会社の株式は常に創業者によって保有され、投資家に約束された株式や相応の利益は分配されることはありませんでした。その後、会社はBitqyM通貨を発表し、この通貨を購入することで「ビットコインマイニングビジネス」に参加できると称しましたが、実際にはそのような施設は存在しませんでした。これらの虚偽の約束を通じて、創業者は13000人以上の投資家から2400万ドルを調達し、その大部分は個人的な支出に使われました。

規制当局はBitqyckに対して民事訴訟を提起し、2019年8月、会社と創業者は和解に達し、共同で約1011万ドルの民事罰金を支払うことになった。検察当局は引き続き脱税の告発を行っている：2016年から2018年にかけて、創業者はBitqyとBitqyMを発行することで少なくとも916万ドルを稼いだが、税務当局に関連する収入を過少申告し、結果として160万ドル以上の税収損失を引き起こした；2018年、会社は投資家から少なくとも350万ドルを稼いだが、いかなる納税申告書も提出していなかった。

最終的に、2人の創業者はそれぞれ2021年9月と10月に有罪を認め、脱税罪で各50ヶ月の禁固刑（合計約8年）を言い渡され、160万ドルの連帯責任を負うことになった。

2. 2つのケースに関連する税務問題の詳細な説明

この2つの事件において、核心的な問題の1つはICO収入の税務コンプライアンスです。一部の発行者は、投資家を欺いたり、その他の不正な手段によって巨額の収入を得ましたが、収益を少なく報告したり、納税申告を行わなかったため、税務コンプライアンスの問題を引き起こしました。

2.1 アメリカの法律は脱税をどのように判断しますか？

アメリカでは、脱税は重罪であり、故意に違法な手段を用いて納税額を減少させることを指します。通常、収入の隠蔽、支出の虚報、未申告または期限内に納税しない行為として現れます。アメリカの法律によれば、脱税は連邦犯罪であり、一度有罪判決を受けると、個人は最長5年の禁固刑と25万ドルの罰金に直面する可能性があります。また、法人は最大50万ドルの罰金に直面する可能性があり、具体的な罰則は脱税の金額と性質によって異なります。

脱税罪の構成要件は次の通りです：（1）大量の税金が未払いであること；（2）積極的な脱税行為を実施すること；（3）脱税の主観的故意が存在すること。調査は通常、金融取引、収入源、資産の流れなどの追跡と分析を含みます。暗号通貨の分野では、その匿名性と非中央集権的な特性により、脱税行為がより容易に発生します。

2.2 2件の事案における課税行為

アメリカでは、ICOの各段階が税金義務に関連する可能性があり、プロジェクト側と投資家は異なる段階で異なる税務責任を負います。プロジェクト側はICO資金調達時に税務コンプライアンス要件を遵守しなければならず、調達した資金は販売収入または資本調達と見なされます。投資家はICOを通じて通貨を取得した後、特に通貨が報酬やエアドロップをもたらす場合、これらの利益はキャピタルゲイン課税の対象となるため、納税義務があります。

2.2.1 オイスターの脱税

Oyster案件では、創業者がスマートコントラクトの脆弱性を利用して大量のPRLを私的に鋳造し、売却して利益を上げたが、関連する納税義務を履行せず、税法に違反した。注目すべきは、この案件には鋳造通貨が納税対象であるべきかどうかという問題も関わっている。現在、税務当局はこの点について明確な結論を出しておらず、鋳造通貨はマイニングに類似しているため、納税すべきだという見解もある。実際、鋳造所得が納税対象となるかどうかは、通貨の市場流動性に依存すべきである。もし市場に一定の流動性があるならば、これらの通貨は市場価値を持ち、鋳造所得は課税所得と見なされるべきである。

2.2.2 Bitqyck事件における脱税

Bitqyck事件の脱税行為は、投資家に対する虚偽の約束と資金調達の違法な移転に関与しています。創業者はICOで調達した資金の大部分を個人的な支出に使用し、実質的には投資家の資金を個人の収入に変換してしまい、プロジェクトの開発や投資家の利益の実現には使用されませんでした。

アメリカの法律に従い、合法か非合法かにかかわらず、すべての収入は課税対象となります。アメリカ市民は、年次納税申告書を提出する際に、非合法収益を収入として報告しなければなりません。Bitqyckの創設者は、ICOから調達した資金からの非合法所得を収入として報告しなかったため、税法に違反し、最終的には刑事責任を負いました。

3. ヒントと提案

meme通貨市場の盛況に伴い、多くの暗号業界の人々が巨額のリターンを得ました。しかし、以前のICO脱税事件が示すように、私たちは技術革新や市場機会に注目するだけでなく、税務コンプライアンスという重要な事項にも重視すべきです。

まず、meme通貨を発行する際の税務責任を理解し、法律リスクを避けます。meme通貨を発行しても、ICOのように直接資金調達で利益を得ることはありませんが、meme通貨の価値が上がった場合、発行者や初期投資家は売却時に関連するキャピタルゲインに対して税金を支払う必要があります。誰でもブロックチェーン上で匿名でmeme通貨を発行できますが、税務調査を逃れることができるわけではありません。税法を遵守することがリスクを避ける最良の方法です。

次に、meme通貨の取引プロセスに注目し、取引記録の透明性を確保してください。meme通貨市場は投機性が高く、新しいプロジェクトが次々と登場するため、投資家の取引は非常に頻繁になる可能性があります。専門の暗号資産管理および税務申告ソフトウェアを使用して、詳細な取引記録を保存することをお勧めします。これにより、すべての売買、送金、利益が追跡可能になり、税務申告時に正しい税法上の定義を得て、潜在的な税務紛争を避けることができます。

最後に、税法の動向を追跡し、専門の税務家と協力することです。各国の暗号資産に対する税法制度はまだ始まったばかりで、頻繁に調整が行われる可能性があります。meme通貨の投資家および発行者は、居住国の税法の変化に常に注意を払い、必要に応じて専門の税務家の助言を求め、最適な税務決定を下すべきです。

要するに、meme通貨市場は巨大な富の効果を含んでいますが、新しい法的課題とコンプライアンスリスクも伴っています。発行者と投資家は、関連する税務リスクを十分に理解し、変化の激しい市場の中で慎重かつ敏感であり、不必要なリスクと損失を減らす必要があります。