Независимо от Вашего отношения к ним, налоги остаются неотъемлемым аспектом повседневной жизни для большинства людей в современном мире. В частности, налоговая политика в отношении криптовалют становится все более важным вопросом, поскольку мы наблюдаем более широкое признание криптоактивов во всем мире. Разработка этой политики была сложным процессом, поскольку правительства и налоговые органы постоянно вносили изменения и дополнения в первоначально установленные правила.

В 2011 году Налоговая служба (IRS) выпустила некоторые основные рекомендации по налогообложению виртуальных валют, но они не касались конкретно всех криптовалют. И только в 2014 году Налоговое управление заявило, что цифровые валюты должны рассматриваться как имущество для целей налогообложения; это означает, что прибыль и убытки от операций с криптовалютами должны быть отражены в налоговых декларациях и облагаться налогом на прирост капитала.

С тех пор налоговые органы по всему миру последовали этому примеру, и многие страны, такие как Канада, Австралия и Великобритания, приняли налоговую политику, аналогичную американской. Другие страны, такие как Германия и Швейцария, установили свою собственную политику; например, они классифицируют криптовалюту как валюту, и поэтому она облагается налогом на добавленную стоимость (НДС).

По мере развития и усложнения криптовалютного ландшафта с годами менялась и налоговая политика. НФТ и DeFi создали новые проблемы для налоговых органов, поскольку эти новые виды цифровых активов не вписываются в существующие налоговые категории. Эти виды криптовалютных транзакций часто трудно отслеживать и регулировать, что создает сложные налоговые последствия.

В последние годы налоговые органы также изучают возможность использования инструментов массового аудита для отслеживания и мониторинга криптовалютных транзакций. Эти инструменты могут сканировать блокчейн, чтобы связать транзакции между группами кошельков с биржей KYC's, позволяя налоговым органам выявлять и расследовать потенциальное уклонение от уплаты налогов или отмывание денег в массовом порядке.

Это побудило многих криптоинвесторов проявить должную осмотрительность, необходимую для подачи налоговых деклараций, чтобы не попасть впросак в будущем. Тот факт, что публичные децентрализованные блокчейны, такие как Bitcoin и Ethereum, хранят неизменную запись всех прошлых транзакций, невероятно облегчает налоговым органам массовый аудит прошлых транзакций. Если технологии нет сегодня, но она будет разработана в будущем, массовые аудиты прошлых лет все равно будут иметь место и могут поймать тех, кто поступил неправильно, думая, что их не поймают.

Важно отметить, что налоговая политика и правила в отношении криптовалют могут существенно отличаться в разных странах, поэтому для получения более подробной информации необходимо проконсультироваться с местным налоговым органом или воспользоваться онлайн-ресурсами, такими как руководства CryptoTaxCalculator по странам .

Фото: Родион Куцаев на Unsplash

Во многих налоговых юрисдикциях, включая США, существует два основных вида налогов, с которыми Вы столкнетесь при торговле и инвестировании в цифровые активы. Это Налог на прирост капитала и Подоходный налог. В зависимости от Ваших обстоятельств, Вам, возможно, придется заплатить налог на прирост капитала И подоходный налог за операции с криптовалютой.

Основы налога на прирост капитала

Понимание налога на прирост капитала - это важные знания для управления портфелем криптовалют и уверенности в том, что Вы не переплатите налог и не окажетесь в неприятной ситуации в будущем.

Если Вы думаете о том, чтобы продать свою криптовалюту и заработать немного денег, полезно знать, какая часть Вашей прибыли пойдет на уплату налогов. Понимание этого может помочь Вам решить, стоит ли продавать определенные криптовалюты в своем портфеле, чтобы оптимизировать его с точки зрения налогообложения. Давайте рассмотрим основы налога на прирост капитала при различных операциях с криптовалютами.

Во многих налоговых юрисдикциях, включая США, каждый раз, когда Вы продаете криптовалюту с прибылью или убытком, может возникнуть событие, связанное с налогом на прирост капитала. Давайте рассмотрим несколько сценариев.

1.Продажа криптовалют

Чтобы рассчитать прирост капитала при продаже криптовалюты, Вы можете просто вычесть базу затрат из выручки от продажи капитала. Рассмотрим следующий пример:

• Вы покупаете 2 BTC за $40,000 (по цене $20,000 за каждый BTC)
• Через 3 месяца Вы продаете свои 2 BTC за $60 000 (по цене $30 000 за каждый BTC).
• Прирост капитала от этой сделки можно определить, сначала выяснив Вашу базу затрат и доходы от капитала:
  • База затрат : $40,000
  • Капитальные поступления: $60,000
  • Прирост капитала = Поступления от капитала - База затрат = $60,000 - $40,000
• Поэтому Ваш прирост капитала равен $20,000.

ПРИМЕЧАНИЕ: если Ваша база затрат превышает Ваши капитальные поступления, то это приведет к потере капитала.

2.Торговля криптовалютой к криптовалюте:

Это похоже на продажу криптовалюты, с той лишь разницей, что вместо получения фиатной валюты (напр. USD) в обмен на криптовалюту, Вы получаете другую криптовалюту. Рассмотрим следующий пример:

• Вы покупаете 1 BTC за $15 000 и через месяц обмениваете его на 10 ETH стоимостью $25 000 (на момент обмена).
  • Базис затрат: $15,000
  • Капитальные поступления: $25,000
  • Прирост капитала = Поступления от капитала - База затрат = $25,000 - $15,000
• Таким образом, Ваш прирост капитала равен $10,000

3.Покупка товаров за криптовалюту:

Это точный эквивалент продажи криптовалюты. Рассмотрим следующий пример:

• Вы покупаете 0,001 BTC за $10 и 3 месяца спустя используете эти 0,001 BTC для покупки обеда в McDonald's стоимостью $15.
  • Основа затрат: $10
  • Поступления от капитала: $15
  • Прирост капитала = Поступления от капитала - База затрат = $15 - $10
• Таким образом, Ваш прирост капитала равен $5

4.Прибыль, полученная от торговли НФТ:

Налоговый режим НМТ следует тем же принципам, что и криптовалюта. Это означает, что НМТ рассматриваются как активы, облагаемые налогом на прирост капитала (CGT), и поэтому следующие действия приведут к наступлению налогооблагаемого события:

• Продажа НМТ в обмен на криптовалюту
• Обмен НМТ на другой НМТ

Более подробно мы рассмотрим транзакции NFT в следующем уроке.

События, связанные с подоходным налогом

В определенных сценариях прибыль, полученная от операций с криптовалютой, может облагаться подоходным налогом в отличие от прироста капитала. В каждом из приведенных ниже типов сделок любая полученная прибыль, как правило, облагается налогом в соответствии с налоговой ставкой, установленной для Вашей группы доходов.

1.Майнинг криптовалют:

Налоговый режим майнинга криптовалюты иногда зависит от того, добываете ли Вы криптовалюту на индивидуальном уровне (в качестве хобби - например, одиночный майнинг & майнинг-пулов) или добываете криптовалюту в качестве предпринимательской деятельности (например, работая самостоятельно или в компании).

• Если Вы занимаетесь майнингом как индивидуальный любитель, то любые вознаграждения или криптовалюта, заработанные в результате майнинга, скорее всего, будут облагаться налогом на уровне подоходного налога с физических лиц.
• Если Вы занимаетесь майнингом как бизнес, Ваши добытые токены, как правило, облагаются налогом как доход от предпринимательской деятельности и должны быть отражены в различных формах отчетности в зависимости от структуры Вашего бизнеса.

Предприятиям следует вести учет таких расходов, как затраты на электроэнергию и оборудование, поскольку они потенциально могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода.

2. Ставочные вознаграждения и урожайное земледелие:

Ставка на криптовалюту и доходное фермерство довольно похожи в том смысле, что они обычно подразумевают внесение криптовалюты в протокол или смарт-контракт и получение вознаграждения взамен. Вознаграждение, полученное от ставок или доходного фермерства, сродни получению процентов по банковскому вкладу и поэтому рассматривается как событие, облагаемое подоходным налогом. Например:

• Допустим, Вы держите 10 ETH в ставочном пуле Ethereum.
• Ваш пул достигает консенсуса, и в качестве вознаграждения Вы получаете 1 ETH стоимостью $2000.
• Эти $2000 ETH считаются доходом и будут облагаться соответствующим налогом в соответствии с Вашей шкалой подоходного налога.
• Если Вы решите обменять свои ETH в будущем, Вы заплатите налог на прирост капитала (в дополнение к уже понесенному Вами подоходному налогу), при этом базой стоимости будет $2000, поскольку именно такой была цена ETH на момент получения вознаграждения за ставку.
  • Например, допустим, Вы держали 1 ETH, и его стоимость выросла до $3000, после чего Вы решили его продать.
    • Базис затрат: $2,000
    • Поступления от капитала: $3,000
    • Прирост капитала = Поступления от капитала - База затрат = $3,000 - $2,000
  • Таким образом, Ваш прирост капитала равен $1,000

3. Аэродромы:

Вброс происходит, когда криптовалюты, блокчейн или проекты распространяют монету или токен, что часто используется в качестве маркетингового механизма, чтобы набрать обороты на ранних стадиях. Жетоны рассматриваются как обычный доход по справедливой рыночной стоимости жетонов, когда Вы их получаете.

Аналогично вознаграждениям за ставку, если Вы решите распорядиться токенами, которые Вы получили по airdrop в более поздний день, вероятно, Вам также придется заплатить налог на прирост капитала на эти токены, при этом базой затрат является стоимость токена на момент его получения.

Некоторые налоговые юрисдикции рассматривают airdrops как приобретение капитала, с базой затрат $0, что означает, что токены airdrops не будут облагаться подоходным налогом, но при продаже вся выручка будет классифицирована как прирост капитала.

4. Жесткие вилки:

Жесткий форк происходит, когда происходит значительное обновление протокола блокчейна, что приводит к созданию нового и отдельного блокчейна; и, следовательно, нового токена.

Например, в 2017 году Биткойн подвергся хард форку, и на свет появился Bitcoin Cash. Bitcoin Cash был разработан для достижения лучшей масштабируемости и более высоких сумм транзакций на блок по сравнению с Bitcoin, путем увеличения размера блока с 1 МБ до 32 МБ. Однако, поскольку это требовало значительного изменения протокола блокчейна, была создана новая криптовалюта 'BCH'.

Жестяные вилки облагаются подоходным налогом по справедливой рыночной стоимости на момент получения жетонов. Например:

• Допустим, у Вас на руках 2 единицы Биткоина.
• Происходит хард форк, и в результате Вы теперь владеете 2 BTC (Bitcoin) и 2 BCH (Bitcoin Cash).
• В то время, когда Вы получили 2 BCH, их рыночная стоимость составляла $10 000.
• Tэти $10,000 будут облагаться подоходным налогом.
• Если Вы решите продать эти 2 токена BCH несколько месяцев спустя, когда их стоимость достигнет $50,000 вместе взятых, Вы понесете налог на прирост капитала в размере $40,000, поскольку Ваша база затрат на 2 проданных BCH составляла $10,000.

5. Зарплата выплачивается в криптовалюте:

Некоторые предприятия сегодня могут выплачивать сотрудникам компенсацию в виде криптовалюты. Как и ожидалось, доходы, выплачиваемые в криптовалюте, облагаются подоходным налогом по стоимости криптовалюты на момент ее получения. Если Вы позже решите продать свою криптовалюту, это может облагаться налогом на прирост капитала, при этом базой затрат будет стоимость токенов на момент их получения.

События, не облагаемые налогом:

Существуют определенные операции с криптовалютой, которые обычно рассматриваются как не подлежащие налогообложению. К ним относятся:

• Покупка криптовалюты за фиатные деньги (например, покупка BTC за USD)
• Перевод криптовалюты между различными лично принадлежащими кошельками/биржами/счетами
• Пожертвование криптовалюты в утвержденную благотворительную организацию
• Ребренды токенов (например, LEND -> AAVE).
• Депозиты и снятие средств по ставке
• Получение криптовалютного кредита
• Размещение криптовалюты в качестве залога

Обязательно уточните, какие операции не подлежат налогообложению в Вашем местном налоговом органе.