Pemerintah Malaysia telah mengadopsi strategi yang hati-hati dan bertahap untuk regulasi dan perpajakan mata uang kripto, dengan fokus pada menjaga stabilitas sistem keuangan dan keamanan investor sambil sedikit membuka ruang untuk inovasi.

1. Gambaran Sistem Pajak Malaysia

1.1 Struktur Sistem Pajak Malaysia

Pajak di Malaysia dikategorikan menjadi pajak langsung dan pajak tidak langsung. Pajak langsung meliputi pajak penghasilan, pajak keuntungan real estat, dan pajak penghasilan petrokimia, sedangkan pajak tidak langsung mencakup pajak dalam negeri, bea cukai, pajak impor dan ekspor, pajak penjualan, pajak jasa, dan cukai meterai. Pemerintah federal dan lokal Malaysia beroperasi di bawah sistem pajak yang terpisah, di mana pemerintah federal mengelola pajak nasional dan menetapkan kebijakan pajak yang dilaksanakan oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri dan Departemen Kastam Diraja. Lembaga Hasil Dalam Negeri terutama menangani pajak langsung seperti pajak penghasilan dan petrokimia, sedangkan Departemen Kastam Diraja mengawasi pajak tidak langsung seperti pajak dalam negeri, bea cukai, pajak impor dan ekspor, pajak penjualan, pajak jasa, dan cukai meterai. Pemerintah negara menetapkan pajak seperti pajak tanah, pajak mineral, pajak hutan, pajak lisensi, pajak hiburan, pajak hotel, dan pajak properti.

1.2 Jenis Pajak Kunci

1.2.1 Pajak Penghasilan Badan

Perusahaan yang terdaftar di Malaysia harus membayar pajak penghasilan atas semua pendapatan. Perusahaan lokal dengan modal disetor sebesar 2,5 juta ringgit atau kurang memiliki tarif pajak sebesar 15% pada 150.000 ringgit pertama dari pendapatan, 17% pada bagian berikutnya hingga 600.000 ringgit, dan 24% pada pendapatan yang tersisa. Perusahaan dengan modal lebih dari 2,5 juta ringgit dan perusahaan asing dikenakan pajak dengan tarif tetap 24%.

1.2.2 Pajak Penghasilan Pribadi

Pendapatan penduduk di Malaysia, pendapatan yang dikirim dari luar negeri, dan pendapatan penduduk non-diketahui yang diperoleh saat bekerja di Malaysia dikenakan pajak penghasilan. Tarif pajak penghasilan pribadi di Malaysia berkisar dari 0% hingga 30%, dengan pendapatan hingga 5.000 ringgit dikenakan pajak 0%, dan pendapatan di atas 2 juta ringgit dikenakan pajak 30%. Warga negara asing dikenakan pajak dengan tarif tetap sebesar 30%.

1.2.3 Pajak Penahanan

Pajak pemotongan dipotong dan dibayarkan langsung oleh pembayar Malaysia kepada otoritas pajak. Entitas non-lokal harus membayar pajak pemotongan: pendapatan khusus (penggunaan properti bergerak, layanan teknis, layanan instalasi pabrik dan mesin, dll.) dikenakan pajak sebesar 10%; bunga sebesar 15%; biaya kontrak: kontraktor membayar 10%, karyawan membayar 3%; komisi, deposito, dan biaya perantara dikenakan pajak sebesar 10%. Tarif pajak pemotongan bervariasi sesuai dengan perjanjian penghindaran pajak berganda antara Malaysia dan negara penerima.

Pajak Keuntungan Properti 1.2.4

Pajak ini berlaku untuk penjualan tanah dan segala hak terkait di Malaysia, termasuk keuntungan dari penjualan saham di perusahaan real estat. Tarifnya adalah: 30% jika dijual dalam 3 tahun setelah akuisisi; 20% dan 15% jika dijual pada tahun ke-4 dan ke-5; 5% jika dijual pada tahun ke-6 atau setelahnya.

1.2.5 Pajak Impor dan Ekspor

Sebagian besar impor di Malaysia dikenakan pajak impor, dengan tarif berdasarkan kriteria ad valorem atau spesifik. Malaysia menawarkan tarif preferensial dengan negara-negara ASEAN, dengan tarif impor produk industri antara 0% dan 5%; memiliki perjanjian perdagangan bilateral dengan Jepang; dan perjanjian perdagangan bebas regional dengan Tiongkok dan Korea di bawah kerangka China-ASEAN dan Korea-ASEAN; perjanjian perdagangan bebas dengan Australia memungkinkan Malaysia untuk membebaskan lebih dari 97% tarif impor dari Australia.

Malaysia memberlakukan pajak ekspor pada sumber daya seperti minyak mentah, kayu bulat, kayu olahan, dan minyak kelapa sawit mentah, dengan tarif yang berkisar dari 0 hingga 20% berdasarkan nilai.

2. Kebijakan Pajak Mata Uang Kripto Malaysia

2.1 Status Hukum Mata Uang Kripto

Di Malaysia, mata uang kripto tidak diakui sebagai alat pembayaran yang sah. Menurut Undang-Undang Bank Sentral Malaysia 2009 dan pernyataan dari Bank Sentral pada tahun 2014, mata uang kripto seperti Bitcoin tidak memiliki status alat pembayaran yang sah, yang berarti mereka tidak dapat digunakan untuk pembayaran resmi, dan pedagang tidak diwajibkan menerimanya. Oleh karena itu, mata uang kripto tidak memiliki perlindungan hukum dalam hal pembayaran.

Namun, Komisi Sekuritas Malaysia memandang beberapa mata uang kripto, terutama yang memiliki fitur investasi atau penggalangan dana, sebagai “aset digital” dan mengaturnya di bawah Undang-Undang Pasar Modal dan Layanan (CMSA). Menurut peraturan aset digital 2019 dan panduan-panduan selanjutnya, token-token yang memiliki karakteristik kontrak investasi, dikelola oleh tim pihak ketiga, dan diharapkan menghasilkan keuntungan dianggap sebagai token keamanan. Penerbitan dan perdagangannya memerlukan persetujuan dari regulator sekuritas. Platform-platform perdagangan aset digital yang berkualifikasi harus mendaftar sebagai “Operator Pasar yang Diakui”, dengan platform seperti Luno, Tokenize, dan SINEGY sudah dilisensikan.

2.2 Sistem Pajak Mata Uang Kripto

2.2.1 Pendekatan Pajak

Mata Uang Kripto tidak diklasifikasikan sebagai aset modal di Malaysia, dan otoritas pajak belum mengeluarkan pedoman khusus untuk memperhitungkan transaksi mata uang kripto. Meskipun demikian, tidak semua transaksi mata uang kripto terbebas dari pajak.

Saat ini, Malaysia tidak memberlakukan pajak capital gains pada kripto yang dipegang oleh individu. Namun, pendapatan dari bisnis yang terkait dengan perdagangan mata uang kripto mungkin dikenakan pajak sebagai pendapatan bisnis.

Individu yang aktif melakukan perdagangan mata uang kripto atau diidentifikasi sebagai "Day Trader" harus membayar pajak penghasilan pribadi. Otoritas pajak mungkin mengklasifikasikan seseorang sebagai day trader jika mereka memenuhi kriteria seperti:

1. Mengendalikan sejumlah besar Mata Uang Kripto
2. Periode penahanan singkat
3. Frekuensi perdagangan tinggi
4. Terlibat dalam kegiatan untuk meningkatkan daya tarik pasar mata uang kripto
5. Tidak menjual karena kebutuhan (misalnya, bukan karena kebutuhan keuangan mendesak)
6. Perdagangan untuk tujuan komersial
7. Menggunakan pinjaman jangka pendek untuk membeli mata uang kripto
8. Faktor-faktor relevan lainnya atau dokumentasi

Tanpa pajak capital gains, otoritas pajak Malaysia mungkin mengkategorikan seseorang sebagai pedagang harian bahkan tanpa perdagangan aktif. Namun, membuktikan kepemilikan jangka panjang untuk tujuan non-profit dapat membebaskan mereka dari pajak.

Perhitungan Pajak 2.2.2

Menurut sistem pajak Malaysia, hanya mereka yang terlibat dalam perdagangan harian mata uang kripto yang harus menyampaikan laporan pajak. Penghasilan yang dikenakan pajak dihitung sebagai selisih antara harga jual mata uang kripto dan biaya perolehannya.

Wajib Pajak yang menerima pembayaran dalam mata uang kripto harus melaporkan penghasilan yang dikenai pajak berdasarkan nilai pasar wajar pada saat penerimaan, sesuai dengan Undang-Undang Pajak Penghasilan.

Jika dianggap sebagai "kegiatan bisnis berisiko" menurut Bagian 33(1) Undang-Undang Pajak Penghasilan, semua biaya terkait, kecuali yang secara eksplisit tidak dapat dikurangkan, dapat dikurangkan. Ini termasuk bunga dan biaya lainnya yang terkait langsung dengan kepemilikan mata uang kripto, memperluas biaya yang dapat dikurangkan.

Meskipun perbedaan teoritis ada antara kepemilikan modal dan transaksi bisnis, batas-batas praktis menjadi kabur. Sebagai contoh, menggunakan Bitcoin yang dibeli awalnya untuk investasi kemudian dalam transaksi seperti penyelesaian utang dapat mengubah status pajaknya, memengaruhi dasar pajak.

3. Pengembangan Kerangka Regulasi Mata Uang Kripto Malaysia

Malaysia sedang aktif bekerja untuk membentuk kerangka regulasi komprehensif untuk mata uang kripto. Saat pasar berkembang, Malaysia telah mengembangkan sistem regulasi jalur ganda yang dipimpin oleh Komisi Sekuritas (SC) dan Bank Sentral (BNM), mengawasi aspek sekuritas dan area stabilitas keuangan seperti pembayaran dan pencegahan pencucian uang.

Perkembangan kunci dalam regulasi mata uang kripto Malaysia selama dekade terakhir termasuk:

Pada tahun 2014, BNM menyatakan bahwa mata uang kripto bukan merupakan alat pembayaran yang sah dan tidak termasuk dalam regulasinya, memperingatkan masyarakat tentang risiko transaksi.

Pada tahun 2018, BNM mengeluarkan panduan draf untuk pertukaran mata uang virtual, yang menuntut platform untuk menerapkan verifikasi pelanggan yang ketat dan pelaporan transaksi, menandai dimulainya regulasi keuangan untuk mata uang kripto yang difokuskan pada pencegahan pencucian uang dan transparansi.

Pada tahun 2019, SC memperkenalkan peraturan di bawah Akta Pasaran Modal dan Perkhidmatan, mengatur mata uang digital dengan fitur sekuritas untuk pertama kalinya.

Pada tahun 2020, SC merilis Pedoman terperinci tentang Aset Digital, mencakup kondisi ICO, penggunaan dana, ambang batas investor, dan persyaratan kepatuhan untuk bursa aset digital, mengisi kesenjangan regulasi dan memastikan kepatuhan hukum.

Dari 2021 hingga 2022, regulator fokus pada kepatuhan platform dan standar internasional, dengan SC memberlakukan tindakan terhadap platform tanpa izin dan berkolaborasi dengan badan-badan internasional untuk mempelajari aset baru seperti DeFi dan NFT.

Pada 19 Agustus 2024, SC memperbarui Pedoman Aset Digital, mengklarifikasi mata uang digital sebagai sekuritas dan menetapkan persyaratan untuk penggalangan dana ICO dan IEO serta operasi penitipan aset digital.

4. Ringkasan dan Prospek

Pemerintah Malaysia telah mengambil pendekatan yang hati-hati dan selangkah demi selangkah untuk mengatur dan mengenakan pajak cryptocurrency, dengan fokus pada memastikan stabilitas sistem keuangan dan keamanan investor sambil memberikan ruang untuk inovasi. Melalui Komisi Sekuritas dan Bank Nasional, Malaysia telah menetapkan kerangka peraturan yang jelas untuk cryptocurrency. Kerangka kerja ini termasuk mengklasifikasikan aset digital dengan karakteristik sekuritas di bawah Undang-Undang Pasar Modal dan Layanan, mengharuskan pertukaran cryptocurrency untuk dilisensikan, dan menegakkan kewajiban anti pencucian uang (AML / CFT) yang ketat. "Pedoman Aset Digital" menawarkan standar hukum dan operasional yang tepat untuk ICO, IEO, dan perdagangan aset digital, mendorong pasar crypto yang lebih patuh.

Mengenai perpajakan, Malaysia belum menerapkan pajak capital gain pada cryptocurrency. Namun, otoritas pajak telah mengklarifikasi bahwa individu atau bisnis yang terlibat dalam perdagangan aktif, menerima hadiah kripto, atau penambangan harus melaporkan penghasilan ini sebagai penghasilan kena pajak. Pendekatan pajak "berbasis penggunaan" ini membantu mempertahankan basis pajak sambil menawarkan keringanan kebijakan bagi pemegang jangka panjang, menjaga fleksibilitas dan daya tarik pasar.

Saat penerimaan mata uang kripto tumbuh di Malaysia, dengan jumlah pengguna yang semakin meningkat di platform-platform yang diatur seperti Luno dan Tokenize, pasar secara perlahan mulai berkembang. Badan regulator juga mulai memperhatikan perkembangan baru seperti NFT, stablecoin, dan DeFi, serta turut serta dalam kolaborasi regulasi regional dan proyek eksplorasi CBDC, yang menyiapkan panggung untuk kemajuan kebijakan di masa depan.

Ke depan, pasar kripto Malaysia kemungkinan akan berkembang menuju kepatuhan yang lebih dalam dan kerjasama regional. Dengan adopsi standar regulasi internasional seperti rekomendasi FATF dan kerangka kerja MiCA, Malaysia mungkin meningkatkan pertukaran data lintas batas, pengawasan cadangan stablecoin, dan proses audit platform. Selain itu, digitalisasi kepatuhan pajak diperkirakan akan menjadi tren, lebih mengintegrasikan mata uang kripto ke dalam sistem keuangan utama. Dengan kebijakan-kebijakan ini, Malaysia bertujuan untuk dengan aman mengeksplor potensi pertumbuhan ekonomi kripto sambil menjaga risiko agar dapat dikelola.

Penyangkalan：

1. Artikel ini diambil dari [ Techflow]. Semua hak cipta milik penulis asli [FinTax]. Jika ada keberatan terkait cetakan ulang ini, harap hubungi Belajar Gatetim, dan mereka akan menanganinya dengan cepat.

2. Penyangkalan Tanggung Jawab: Pandangan dan opini yang terdapat dalam artikel ini semata-mata milik penulis dan tidak merupakan saran investasi apa pun.

3. Terjemahan artikel ke dalam bahasa lain dilakukan oleh tim Gate Learn. Kecuali disebutkan Gate.io, menyalin, mendistribusikan, atau menjiplak artikel yang diterjemahkan dilarang.