Armadilhas fiscais por trás da festa dos Meme moedas: preocupações no mercado de 140 mil milhões de dólares

Em 2024, o Bitcoin avança para o centro do palco financeiro global, ao mesmo tempo que testemunha a popularidade das moedas meme. Dados mostram que cerca de 75% das moedas meme nasceram este ano, e até o início de dezembro, o volume de negociações de moedas meme aumentou mais de 950%, com um valor de mercado total ultrapassando 140 bilhões de dólares. Esta onda de entusiasmo não só injetou nova vitalidade no mercado de criptomoedas, mas também atraiu mais investidores comuns para o campo dos ativos criptográficos.

Esta onda de moedas meme lembra o boom das ICOs em 2017 e anos seguintes. Naquela época, o surgimento do padrão ERC-20 reduziu drasticamente a barreira de entrada para a emissão de tokens, com projetos de cem e mil vezes surgindo em abundância, e dezenas de bilhões de dólares fluindo para o mercado de ICOs. Este ano, novas ferramentas representadas por algumas plataformas de lançamento tornaram a emissão de tokens ainda mais simples e justa, desencadeando uma tempestade de moedas meme que persiste até hoje. Embora existam muitas diferenças técnicas e lógicas entre ICOs e moedas meme, os riscos de conformidade fiscal enfrentados por investidores e projetos podem ser semelhantes.

Na última onda de ICO, muitos investidores e equipes de projetos enfrentaram dificuldades fiscais. Hoje, com a continuidade da onda dos moedas meme, a conformidade fiscal tornou-se novamente um problema que investidores de ativos criptográficos e emissoras de moedas meme precisam focar. Este artigo revisará dois casos de evasão fiscal relacionados a ICO, oferecendo reflexões sobre conformidade fiscal para investidores de criptomoedas na onda das moedas meme.

1. Dois casos típicos de evasão fiscal de ICO

1.1 Caso Oyster: Rendimento de venda de moeda não declarado, fundador condenado a quatro anos de prisão

A plataforma Oyster Protocol foi lançada em setembro de 2017 pelo fundador, com o objetivo de fornecer serviços de armazenamento de dados descentralizados. Em outubro de 2017, a plataforma iniciou um ICO, emitindo um token chamado Pearl (PRL). A plataforma afirma que a emissão do PRL visa estabelecer um ecossistema de ganho mútuo, permitindo que sites e usuários se beneficiem do armazenamento de dados e realizem trocas de valor e mecanismos de incentivo através do PRL. O fundador comprometeu-se publicamente que a quantidade de PRL não aumentaria após o ICO, e que o contrato inteligente seria "bloqueado".

Através do ICO, o Oyster Protocol arrecadou cerca de 3 milhões de dólares na fase inicial, conseguindo lançar a mainnet e iniciar oficialmente o serviço de armazenamento de dados. No entanto, em outubro de 2018, o fundador explorou uma vulnerabilidade em um contrato inteligente, criando ilegalmente uma grande quantidade de novas PRL e vendendo-as no mercado, o que levou a uma queda acentuada no preço da PRL, enquanto o fundador obteve lucros enormes.

Este evento chamou a atenção das autoridades reguladoras, e os órgãos competentes iniciaram uma investigação. Em relação à questão fiscal, o procurador acredita que o fundador não apenas prejudicou a confiança dos investidores, mas também violou a obrigação de pagar impostos sobre lucros em criptomoedas de milhões de dólares. Entre 2017 e 2018, o fundador apresentou apenas uma declaração de impostos em 2017, afirmando ter obtido cerca de 15.000 dólares de receita apenas do negócio de "design de patentes", e em 2018 não apresentou declaração de impostos, nem reportou qualquer receita às autoridades fiscais, mas gastou pelo menos 12 milhões de dólares na aquisição de propriedades, iates, entre outros.

No final, o fundador da Oyster foi condenado em abril de 2023 por evasão fiscal a quatro anos de prisão e teve que compensar as autoridades fiscais em cerca de 5,5 milhões de dólares.

1.2 Caso Bitqyck: Transferência de receita do ICO sem imposto, os dois fundadores foram condenados a um total de oito anos de prisão

A Bitqyck lançou inicialmente a moeda Bitqy, afirmando oferecer uma alternativa de enriquecimento para aqueles que "perderam o barco do Bitcoin", e realizou uma ICO em 2016. A empresa prometeu aos investidores que cada moeda Bitqy viria acompanhada de 1/10 de uma ação ordinária da empresa, mas, na realidade, as ações da empresa sempre foram mantidas pelos fundadores e nunca foram distribuídas as ações prometidas e os lucros correspondentes aos investidores. Em seguida, a empresa lançou a moeda BitqyM, alegando que a compra dessa moeda permitiria a participação no "negócio de mineração de Bitcoin", mas, na verdade, não existiam tais instalações. Através dessas promessas falsas, os fundadores arrecadaram 24 milhões de dólares de mais de 13.000 investidores, a maior parte destinada a despesas pessoais.

As autoridades regulatórias processaram a Bitqyck em um processo civil, e em agosto de 2019, a empresa e seus fundadores chegaram a um acordo, pagando conjuntamente cerca de 10,11 milhões de dólares em multas civis. O Ministério Público continua a acusá-los de evasão fiscal: de 2016 a 2018, os fundadores ganharam pelo menos 9,16 milhões de dólares através da emissão de Bitqy e BitqyM, mas relataram receitas relacionadas de forma insuficiente ao fisco, resultando em uma perda fiscal superior a 1,6 milhão de dólares; em 2018, a empresa ganhou pelo menos 3,5 milhões de dólares de investidores, mas não apresentou nenhuma declaração de impostos.

Finalmente, os dois fundadores se declararam culpados em setembro e outubro de 2021, sendo condenados a 50 meses de prisão (um total de cerca de oito anos) por evasão fiscal, e ambos assumiram uma responsabilidade solidária de 1,6 milhão de dólares.

2. Explicação detalhada das questões fiscais envolvidas nos dois casos

Em ambos os casos, uma das questões centrais é a conformidade tributária das receitas de ICO. Alguns emissores obtiveram receitas enormes através da fraude a investidores ou outros meios inadequados, mas relataram menos receitas ou não fizeram declarações fiscais, o que levantou questões de conformidade tributária.

2.1 Como a lei americana julga a evasão fiscal?

Nos Estados Unidos, a evasão fiscal é um crime grave, que se refere à adoção deliberada de meios ilegais para reduzir o montante de imposto devido, geralmente manifestando-se na ocultação de rendimentos, declaração falsa de despesas, não declaração ou não pagamento de impostos dentro do prazo. De acordo com a legislação americana, a evasão fiscal é um crime federal, e uma vez condenada, a pessoa pode enfrentar até 5 anos de prisão e uma multa de 250.000 dólares, enquanto as entidades podem enfrentar uma multa de até 500.000 dólares, sendo as sanções específicas dependentes do montante e da natureza da evasão fiscal.

Para constituir o crime de evasão fiscal, é necessário satisfazer: (1) a falta de pagamento de grandes quantias de impostos; (2) a realização de comportamentos ativos de evasão fiscal; (3) a existência de intenção subjetiva de evasão fiscal. A investigação geralmente envolve o rastreamento e a análise de transações financeiras, fontes de rendimento, movimentação de ativos, entre outros. No domínio das criptomoedas, devido à sua anonimidade e características de descentralização, a evasão fiscal é mais suscetível de ocorrer.

2.2 Comportamento tributário nos dois casos

Nos Estados Unidos, todas as etapas de um ICO podem envolver obrigações fiscais, com os promotores do projeto e os investidores assumindo diferentes responsabilidades fiscais em diferentes estágios. Os promotores do projeto devem cumprir os requisitos de conformidade fiscal ao levantar fundos em um ICO, sendo os fundos arrecadados considerados como receita de vendas ou captação de capital. Os investidores também têm obrigações fiscais ao obter tokens através do ICO, especialmente quando os tokens trazem recompensas ou airdrops, uma vez que esses ganhos serão considerados para tributação sobre ganhos de capital.

2.2.1 Comportamento de evasão fiscal no caso Oyster

No caso Oyster, o fundador explorou uma vulnerabilidade em contratos inteligentes para criar ilegalmente uma grande quantidade de PRL e lucrar com sua venda, mas não cumpriu com as obrigações fiscais relacionadas, violando as disposições da legislação tributária. É importante notar que o caso também envolve a questão de saber se a criação de tokens deve ser tributada. Atualmente, a autoridade fiscal ainda não tem uma conclusão sobre isso, com algumas opiniões sugerindo que a criação de tokens é semelhante à mineração e, portanto, deveria ser tributada. Na verdade, a necessidade de tributar a renda da criação depende da liquidez de mercado dos tokens. Se o mercado já possui uma certa liquidez, esses tokens têm valor de mercado, e a renda da criação deve ser considerada como rendimento tributável.

2.2.2 Comportamento de evasão fiscal do caso Bitqyck

O comportamento de evasão fiscal do caso Bitqyck envolve promessas falsas aos investidores e a transferência ilegal de fundos arrecadados. Os fundadores usaram a maior parte dos fundos arrecadados durante o ICO para despesas pessoais, o que equivale, na prática, a converter os fundos dos investidores em renda pessoal, sem usá-los para o desenvolvimento do projeto ou para cumprir os interesses dos investidores.

De acordo com a legislação dos EUA, tanto a renda legal quanto a renda ilegal são consideradas como rendimento tributável. Cidadãos americanos devem relatar os ganhos ilegais como rendimento ao apresentar a declaração de impostos anual. Os fundadores da Bitqyck falharam em relatar os rendimentos ilegais obtidos com os fundos arrecadados no ICO como rendimento, violando diretamente as disposições fiscais e, finalmente, assumindo responsabilidade criminal.

3. Dicas e Sugestões

Com o sucesso do mercado de moedas meme, muitos profissionais da indústria de criptomoedas obtiveram enormes retornos. No entanto, como demonstram os casos anteriores de evasão fiscal relacionados a ICOs, não devemos apenas focar na inovação tecnológica e nas oportunidades de mercado, mas também devemos dar atenção à conformidade fiscal, que é uma questão crucial.

Primeiro, entenda as responsabilidades fiscais relacionadas à emissão de moedas meme, para evitar riscos legais. Embora a emissão de moedas meme não gere receita diretamente através de captação de recursos como um ICO, quando as moedas meme valorizam, os emissores e investidores iniciais ainda devem pagar impostos sobre os ganhos de capital ao vender. Embora qualquer pessoa possa emitir moedas meme anonimamente na blockchain, isso não significa que se pode escapar da auditoria fiscal. Cumprir a legislação fiscal é a melhor forma de evitar riscos.

Em segundo lugar, preste atenção ao processo de negociação de moedas meme, garantindo que os registros de transação sejam transparentes. Devido à alta especulação no mercado de moedas meme, novos projetos estão constantemente surgindo, e as transações dos investidores podem ser muito frequentes. Recomenda-se o uso de software profissional para gestão de ativos criptográficos e declaração de impostos, mantendo registros detalhados das transações, para garantir que todas as compras, vendas, transferências e lucros sejam rastreáveis e que a classificação correta seja dada na declaração de impostos, evitando potenciais disputas fiscais.

Por fim, acompanhe as dinâmicas fiscais e colabore com profissionais de impostos. Os sistemas fiscais de cada país em relação aos ativos criptográficos ainda estão em fase inicial e podem sofrer ajustes frequentes. Os investidores e emissores de moedas meme devem continuar a monitorar as mudanças nas leis fiscais de seu país e, se necessário, buscar o aconselhamento de profissionais de impostos para tomar as melhores decisões fiscais.

Em suma, o mercado de moeda meme, embora contenha um grande efeito de riqueza, também está acompanhado de novos desafios legais e riscos de conformidade. Tanto os emissores quanto os investidores precisam estar plenamente cientes dos riscos fiscais relacionados, mantendo a cautela e a sensibilidade em um mercado em rápida mudança, a fim de reduzir riscos e perdas desnecessárias.