Encriptação de ativos fiscais regulatória atualizada: EUA emitem novas regras, o setor de Finanças Descentralizadas enfrenta desafios

Recentemente, o IRS (Internal Revenue Service) dos Estados Unidos publicou as regulamentações finais sobre a venda e o relatório de transações de ativos digitais, marcando uma nova atualização na supervisão fiscal dos ativos encriptação nos Estados Unidos. As novas regras exigem que, a partir de 1 de janeiro de 2025, todos os corretores que detêm ativos digitais dos clientes utilizem o novo formulário 1099-DA para relatar detalhadamente ao IRS as informações essenciais de cada transação. É importante notar que os provedores de serviços front-end DeFi também foram reconhecidos como corretores de ativos encriptação e devem assumir as respectivas obrigações de relatório fiscal.

Esta nova regra gerou ampla atenção e controvérsia na indústria. O responsável pela regulamentação de uma famosa empresa de capital de risco afirmou que as novas regras de relatório dos corretores constituem uma ameaça direta ao desenvolvimento das Finanças Descentralizadas, podendo obstaculizar o futuro da inovação em DeFi nos EUA. Para isso, a empresa apoia várias organizações do setor que entraram com uma ação judicial, acusando o IRS e o Departamento do Tesouro dos EUA de excederem sua autoridade legal, violando a Lei de Procedimento Administrativo (APA) e até podendo haver questões de inconstitucionalidade.

Ao revisar a trajetória da regulamentação fiscal dos ativos encriptação nos Estados Unidos, seu caminho de evolução é bastante claro. Em 2014, o IRS definiu pela primeira vez as criptomoedas como propriedade e não como moeda, estabelecendo assim um quadro de tratamento fiscal correspondente. Em 2021, a assinatura da "Lei de Investimento em Infraestrutura e Emprego" (IIJA) exigiu ainda mais que todas as transações envolvendo ativos encriptação devem ser declaradas, e incluiu as transações de ativos encriptação no escopo de relatório do formulário 1099. Com as novas regras de relatório de corretores, a regulamentação fiscal dos ativos encriptação nos Estados Unidos alcançou um nível de rigor sem precedentes.

As novas regras detalham uma série de requisitos de relatórios fiscais que os corretores devem seguir ao fornecer serviços de venda e troca de ativos digitais. Elas definem o que é um corretor, incluindo não apenas plataformas tradicionais de negociação de ativos digitais, processadores de pagamentos e provedores de carteiras de custódia, mas também abrangem provedores de serviços DeFi que executam transações automaticamente por meio de software ou contratos inteligentes. Isso significa que, mesmo que as plataformas DeFi não mantenham diretamente as chaves privadas ou os ativos digitais dos clientes, desde que ofereçam serviços essenciais como interface de negociação, processamento de pedidos e execução, devem cumprir as regras de relatórios fiscais correspondentes.

O formulário 1099-DA é uma ferramenta importante para o IRS enfrentar o aumento das transações de encriptação e as dificuldades na supervisão fiscal. Este formulário exige que os corretores divulguem detalhadamente as datas, tipos e montantes das transações, bem como informações abrangentes sobre os investidores, incluindo nome, endereço e número de segurança social. Esses rigorosos requisitos de relatório certamente aumentarão os custos operacionais e a dificuldade de conformidade dos corretores, trazendo novos desafios para toda a indústria.

Do ponto de vista da luta contra a lavagem de dinheiro, o financiamento do terrorismo e a evasão fiscal, é necessário fortalecer a regulamentação dos ativos encriptados. Requisitos rigorosos de reporte ajudam a identificar e bloquear fluxos de fundos ilegais de forma oportuna, mantendo a ordem do mercado financeiro e a segurança nacional. No entanto, essas medidas também levantam preocupações sobre a proteção da privacidade e o desenvolvimento da inovação.

Para o campo das Finanças Descentralizadas, o impacto das novas regulamentações é particularmente significativo. As plataformas DeFi podem precisar alterar suas características de anonimato e descentralização para atender às políticas de KYC e requisitos de relatórios de dados. Isso não apenas aumentará os custos operacionais, como também pode afetar a operação autônoma dos contratos inteligentes, e até desafiar a missão central do DeFi.

A indústria de encriptação enfrentará grandes desafios. Novas regulamentações podem intensificar a concorrência no mercado, levando pequenos ou novos corretores a saírem devido ao alto custo de conformidade. Ao mesmo tempo, um ambiente regulatório rigoroso pode inibir a dinâmica de inovação do setor, afetando o desenvolvimento a longo prazo da indústria de encriptação.

Apesar de as novas regras terem como objetivo aumentar a transparência fiscal e combater comportamentos ilegais, a urgência na sua implementação também levantou algumas preocupações. Encontrar um ponto de equilíbrio entre incentivar a inovação e reforçar a regulamentação tornou-se uma questão urgente a ser resolvida. No futuro, a indústria de encriptação poderá precisar passar por um período de ajuste para se adaptar ao novo ambiente regulatório.

Embora as novas regulamentações possam trazer desafios de curto prazo para a indústria de encriptação, a longo prazo, podem ser um caminho necessário para a maturidade do setor. A resiliência e a capacidade de inovação que a indústria de encriptação demonstrou no passado podem ajudá-la a superar esta dificuldade e explorar novas vias de desenvolvimento no futuro. Apesar da incerteza que está à frente, a indústria de encriptação ainda possui um vasto potencial e possibilidades infinitas.