Malezya Kripto Varlıklar Vergi ve Düzenleme Sistemi Genel Görünümü

1. Malezya Vergi Sistemi Genel Görünümü

Malezya'nın vergi sistemi doğrudan ve dolaylı vergi olmak üzere iki ana kategoriden oluşmaktadır. Doğrudan vergiler, gelir vergisi, gayrimenkul kazancı vergisi ve petrol geliri vergisi gibi kalemleri kapsarken, dolaylı vergiler yerli vergiler, gümrük vergileri, ithalat ve ihracat vergileri, satış vergileri, hizmet vergileri ve damga vergileri gibi kalemleri içermektedir. Malezya, federal ve yerel vergi paylaşım sistemi uygulamaktadır; federal hükümet, ulusal vergi politikalarını belirlemekte olup, İç Gelir İdaresi ve Kraliyet Gümrük İdaresi tarafından uygulanmaktadır. İç Gelir İdaresi, doğrudan vergileri yönetirken, Kraliyet Gümrük İdaresi dolaylı vergilerin tahsilinden sorumludur. Her eyalet hükümeti, yerel vergi türleri olarak arazi vergisi, maden vergisi, orman vergisi gibi vergileri tahsil etme yetkisine sahiptir.

Ana Vergi Türleri Tanıtımı

1. Şirket Gelir Vergisi:

   • Yerel KOBİ'ler: İlk 150.000 MYR gelir için vergi oranı %15, 150.000 ile 600.000 MYR arasında %17, aşan kısım için %24
   • Büyük yerel işletmeler ve yabancı şirketler: %24 sabit vergi oranı

2. Gelir Vergisi:

   • Yerel sakinler: %0-30 artan vergi oranı
   • Yabancı vatandaşlar: %30 sabit vergi oranı

3. Kaynak Vergisi:

   • Yerleşik olmayan şirketler ve bireyler için
   • Özel gelirler (örneğin, teknik hizmetler, ekipman kiralama vb.): %10
   • Faiz: %15
   • Sözleşme Geliri: Taşeron %10, Çalışan %3
   • Komisyon, aracılık ücreti vb.: %10

4. Gayrimenkul Kazanç Vergisi:

   • 3 yıl içinde satış: %30
   • 4-5. yıllarda satış: %20-%15
   • 6 yıl sonra satmak: %5

5. İthalat ve İhracat Vergisi:

   • İthalat vergisi: Çoğu ürün için ödenmesi gerekmektedir, vergi oranı ürüne ve menşeine göre değişir.
   • İhracat vergisi: Başlıca ham petrol, kereste gibi kaynak ürünlerine yönelik olup, vergi oranı %0-20.

2. Kripto Varlıklar vergi politikası

Kripto Varlıklar'ın yasal konumu

Malezya, kripto varlıkları yasal para olarak tanımamakta, ancak bazı kripto varlıkları "dijital varlıklar" olarak görmekte ve menkul kıymet düzenlemesi kapsamına almaktadır. Yatırım sözleşmesi niteliğine sahip tokenlar menkul kıymet tokenı olarak tanımlanmakta ve bunların ihraç ve ticareti düzenleyici otoritelerin onayını gerektirmektedir.

Kripto Varlıklar vergilendirme kuralları

1. Kişisel olarak tutulan kripto varlıklar için sermaye kazancı vergisi alınmaz
2. Şirketler veya bireyler, Kripto Varlıklar ile ilgili faaliyetlerde bulunursa, elde ettikleri gelir ticari gelir olarak değerlendirilebilir ve vergi ödemek zorunda kalabilirler.
3. Sık işlem yapanlar "gündelik yatırımcılar" olarak kabul edilebilir ve gelir vergisi ödemek zorundadır.

Gün içi yatırımcı olup olmadığını belirlemek için kriterler şunlardır: büyük miktarda tutma, kısa süreli tutma, sık işlem yapma, piyasa cazibesini artırma niyeti, zorunlu satış olmaması, ticari amaçların belirgin olması, kısa vadeli finansman sağlama gibi.

vergilendirme yöntemi

• Gün içi işlemciler: İşlem fiyatından edinim maliyetinin çıkarılması sonucu elde edilen fark, vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir.
• Kripto Varlıklar şeklinde gelir: elde edildiği andaki gerçeğe uygun piyasa değeri üzerinden vergilendirilebilir gelir olarak kaydedilir
• İlgili masrafların düşülmesi: Kripto Varlıklar işlemleriyle doğrudan ilgili masraflar vergi öncesi düşülebilir.

3. Malezya Kripto Varlıklar Düzenleme Çerçevesinin Gelişimi

Malezya, Sermaye Piyasası Kurulu (SC) ve Merkez Bankası (BNM) odaklı, ikili paralel düzenleme sistemini kademeli olarak kurmaktadır.

• 2014: BNM, kripto varlıkları yasal para olarak tanımadığını ve denetim uygulamayacağını açıkladı.
• 2018: BNM, kara para aklamayı önleme politika kılavuzunu yayımladı ve şifreleme hizmeti platformlarını denetim altına aldı.
• 2019: SC, bazı kripto varlıkları menkul kıymet denetimi kapsamına aldı.
• 2020: SC, ICO ve borsa işletmelerini düzenleyen "Dijital Varlıklar Kılavuzu"nu yayımladı.
• 2021-2022: Yetkisiz platformlara karşı yaptırımları güçlendirmek, yeni varlık biçimlerine dikkat etmek
• Ağustos 2024: SC, "Dijital Varlık Rehberi"ni revize ederek düzenleyici gereklilikleri daha da ayrıntılandırdı.

4. Gelecek Görünümü

Malezya'nın şifreleme piyasasının istikrarlı bir şekilde gelişmeye devam etmesi bekleniyor, düzenleyici çerçeve daha mükemmel ve uluslararası bir yöne doğru evrilecek. Gelecekte sınır ötesi düzenleyici işbirliği, stabil coin düzenlemesi ve platform denetimi gibi alanlarda çalışmaların güçlendirilmesi bekleniyor. Vergi uyumu dijitalleşme eğilimi, kripto varlıkların ana akım finansal sisteme daha fazla entegre olmasını teşvik edebilir. Malezya, riskin kontrol altında tutulması koşuluyla, şifreleme ekonomisinin büyüme potansiyelini aşamalı olarak serbest bırakma umudunu taşımaktadır.