Memecoin Çılgınlığının Arkasındaki Vergi Tuzakları: 140 Milyar Dolar Pazarının Endişeleri

2024'te, Bitcoin küresel finans sahnesinin merkezine doğru ilerliyor ve aynı zamanda meme coin'lerin yaygınlaşmasına tanıklık ediyor. Verilere göre, yaklaşık %75 meme coin bu yıl doğdu ve Aralık ayının başına kadar meme coin ticareti %950'den fazla arttı, toplam piyasa değeri ise 140 milyar doları aştı. Bu dalga, sadece kripto piyasasına yeni bir canlılık katmakla kalmadı, aynı zamanda daha fazla sıradan yatırımcının kripto varlık alanına girmesini sağladı.

Bu meme coin heyecanı, 2017 öncesi ve sonrası ICO dalgasını hatırlatıyor. O zaman, ERC-20 standardının ortaya çıkması, token çıkarma eşiğini büyük ölçüde düşürmüş, yüzlerce, binlerce proje birbiri ardına ortaya çıkmış, on milyarlarca dolar ICO pazarına akmıştı. Bu yıl ise, bazı lansman platformlarının temsil ettiği yeni araçlar, token çıkarımını daha basit ve adil hale getirerek, günümüze kadar süregelen meme coin fırtınasını tetikledi. ICO ve meme coin'ler arasında teknik ve mantıksal olarak birçok fark olmasına rağmen, yatırımcılar ve projelerin karşılaştığı vergi uyumluluğu riskleri benzerlikler taşıyabilir.

Son ICO patlamasında, birçok yatırımcı ve proje sahibi vergi sorunlarıyla karşılaştı. Şimdi, meme coin patlaması devam ederken, vergi uyum sorunları bir kez daha kripto varlık yatırımcıları ve meme coin ihraç edenler için dikkat edilmesi gereken bir konu haline geldi. Bu makalede, ICO ile ilgili iki vergi kaçakçılığı davasını gözden geçirerek, kripto yatırımcılara meme coin patlamasında vergi uyumu konusunda düşünceler sunulacaktır.

1. İki Tipik ICO Vergi Kaçırma Vakası

1.1 Oyster davası: Bildirilmemiş kripto para geliri nedeniyle kurucu dört yıl hapis cezası aldı.

Oyster Protocol platformı Eylül 2017'de kurucular tarafından başlatıldı ve merkeziyetsiz veri depolama hizmetleri sunmayı amaçlıyor. Ekim 2017'de platform ICO'ya başladı ve Pearl (PRL) adında bir token çıkardı. Platform, PRL'nin çıkarılmasının, web siteleri ve kullanıcıların veri depolamadan fayda sağlaması için çift taraflı kazanç sağlayan bir ekosistem kurmak ve PRL aracılığıyla değer değişimi ve teşvik mekanizmaları sağlamaktır. Kurucular, ICO'dan sonra PRL arzının artmayacağına ve akıllı sözleşmenin "kilitli" olacağına dair kamuya açık bir taahhütte bulundular.

ICO aracılığıyla, Oyster Protocol başlangıçta yaklaşık 3 milyon dolar topladı, ana ağı başlattı ve veri depolama hizmetini resmi olarak başlattı. Ancak, Ekim 2018'de, kurucu, akıllı sözleşme açığını kullanarak, büyük miktarda yeni PRL bastı ve piyasada sattı, bu da PRL fiyatının çökmesine neden oldu, ancak kurucunun kişisel olarak büyük kazançlar elde etmesine yol açtı.

Bu olay, düzenleyici kurumların dikkatini çekti ve ilgili birimler soruşturma başlattı. Vergi sorunlarıyla ilgili olarak, savcı, kurucunun yalnızca yatırımcı güvenini zedelemekle kalmadığını, aynı zamanda milyonlarca dolarlık kripto para kârlarının vergi yükümlülüğünü de ihlal ettiğini düşünüyor. 2017-2018 döneminde, kurucu yalnızca 2017'de "patent tasarımı" işinden yaklaşık 15.000 dolar gelir elde ettiğini belirten bir vergi beyannamesi sundu, 2018'de ise vergi beyannamesi sunmadı ve vergi dairesine herhangi bir gelir bildirmedi, buna rağmen en az 12 milyon dolar değerinde mülk, yat vb. satın aldı.

Sonunda, Oyster kurucusu Nisan 2023'te suçunu kabul etti ve vergi kaçakçılığı suçundan dört yıl hapis cezasına çarptırıldı ve vergi dairesine yaklaşık 5.5 milyon dolar tazminat ödemeye mahkum edildi.

1.2 Bitqyck davası: ICO gelirleri vergilendirilmedi, iki kurucu toplamda sekiz yıl hapis cezasına çarptırıldı.

Bitqyck şirketi ilk olarak Bitqy coin'i piyasaya sürdü ve "Bitcoin'i kaçıranlar" için alternatif bir zenginlik yolu sunduğunu iddia etti ve 2016 yılında ICO gerçekleştirdi. Şirket, yatırımcılara her Bitqy coin'in yanında 1/10 hisse senedi sunduğunu taahhüt etti, ancak gerçekte şirket hisseleri her zaman kurucular tarafından tutuldu ve yatırımcılara taahhüt edilen hisseler ve ilgili karlar asla dağıtılmadı. Ardından, şirket BitqyM coin'i piyasaya sürdü ve bu coin'i satın almanın "Bitcoin madencilik işine" katılma imkanı sağlayacağını söyledi, ancak gerçekte böyle bir tesis yoktu. Bu sahte taahhütler aracılığıyla, kurucular 13000'den fazla yatırımcıdan 24 milyon dolar topladı ve bunun büyük bir kısmı kişisel harcamalar için kullanıldı.

Regülatörler Bitqyck'e karşı medeni dava açtı, 2019 Ağustosunda, şirket ve kurucular anlaşmaya vardı ve yaklaşık 10.11 milyon dolar medeni ceza ödedi. Savcılık, 2016'dan 2018'e kadar, kurucunun Bitqy ve BitqyM ihraç ederek en az 9.16 milyon dolar kazandığını ancak vergi dairesine ilgili gelirleri eksik bildirdiğini ve bunun sonucunda 1.6 milyon dolardan fazla vergi kaybına neden olduğunu ileri sürmeye devam ediyor; 2018'de şirket, yatırımcılardan en az 3.5 milyon dolar kazandı, ancak hiçbir vergi beyannamesi sunmadı.

Sonunda, iki kurucu 2021 yılının Eylül ve Ekim aylarında suçunu kabul etti ve her biri vergi kaçakçılığı suçlamasıyla 50 ay hapis cezasına çarptırıldı (toplamda yaklaşık sekiz yıl) ve her biri 1.6 milyon dolar ortak sorumluluk üstlendi.

2. İki davanın ilgili vergi sorunlarının detaylı açıklaması

Bu iki davada, temel sorunlardan biri ICO gelirinin vergi uyumluluğudur. Bazı ihraçcılar, yatırımcıları dolandırarak veya diğer usulsüz yöntemlerle büyük gelirler elde etmekte, ancak kazançlarını az bildirerek veya vergi beyannamesi vermeyerek vergi uyumluluğu sorunlarına yol açmaktadır.

2.1 Amerika'da vergi kaçakçılığı nasıl değerlendirilir?

Amerika'da vergi kaçakçılığı ağır bir suçtur ve kasıtlı olarak yasal olmayan yöntemler kullanarak ödenmesi gereken vergi miktarını azaltmayı ifade eder. Genellikle gelir gizleme, giderleri yanlış beyan etme, vergi bildirmeme veya zamanında vergi ödememe gibi davranışlarla kendini gösterir. Amerika Birleşik Devletleri yasalarına göre vergi kaçakçılığı federal bir suçtur. Bir kişi bu suçtan mahkum edilirse, en fazla 5 yıl hapis ve 250,000 dolar para cezasıyla karşılaşabilir; bir şirket ise en fazla 500,000 dolar para cezasıyla karşılaşabilir. Cezanın türü, vergi kaçakçılığının miktarına ve niteliğine bağlıdır.

Vergi kaçırma suçunun oluşması için şu koşulların sağlanması gerekmektedir: (1) Büyük miktarda vergi borcu; (2) Aktif vergi kaçırma eylemleri gerçekleştirmek; (3) Vergi kaçırma niyetinin bulunması. Soruşturmalar genellikle finansal işlemler, gelir kaynakları, varlık hareketleri gibi unsurların geriye dönük izlenmesi ve analizi ile ilgilidir. Kripto para alanında, anonimlik ve merkeziyetsizlik özellikleri nedeniyle vergi kaçırma eylemleri daha kolay gerçekleşmektedir.

2.2 İki davadaki vergisel eylemler

Amerika'da, ICO'nun her aşaması vergi yükümlülüklerini içerebilir; proje sahipleri ve yatırımcılar farklı aşamalarda farklı vergi sorumlulukları taşırlar. Proje sahipleri, ICO ile fon toplarken vergi uyum gerekliliklerine uymalıdır; toplanan fonlar satış geliri veya sermaye artırımı olarak değerlendirilebilir. Yatırımcılar ICO aracılığıyla token elde ettiklerinde vergi yükümlülüğü taşırlar, özellikle token ödül veya airdrop sağladığında, bu kazançlar sermaye kazancı vergisine tabi olacaktır.

2.2.1 Oyster davasındaki vergi kaçakçılığı

Oyster davasında, kurucu akıllı sözleşme açığını kullanarak büyük miktarda PRL basmış ve kar elde etmek için satmıştır, ancak ilgili vergi yükümlülüklerini yerine getirmemiştir, bu da vergi yasası kurallarını ihlal etmektedir. Dikkate değer olan, bu davanın basılan tokenlerin vergiye tabi olup olmadığı meselesini de içermesidir. Şu anda vergi dairesinin bu konuda kesin bir kararı yoktur, bazı görüşler basılan tokenlerin madenciliğe benzer olduğunu ve vergiye tabi olması gerektiğini savunmaktadır. Gerçekten de, basım yoluyla elde edilen gelirlerin vergiye tabi olup olmaması, tokenin piyasa likiditesine bağlı olmalıdır. Eğer piyasa belirli bir likiditeye sahipse, bu tokenler piyasa değerine sahip olur ve basım yoluyla elde edilen gelirler vergiye tabi gelir olarak değerlendirilmelidir.

2.2.2 Bitqyck davasının vergi kaçakçılığı

Bitqyck davasındaki vergi kaçakçılığı, yatırımcılara yapılan sahte vaatler ve fonların yasadışı bir şekilde transfer edilmesiyle ilgilidir. Kurucular, ICO'dan toplanan fonların büyük bir kısmını kişisel harcamalar için kullanmışlardır, bu da yatırımcıların parasını kişisel gelire dönüştürmekle eşdeğerdir ve bu fonlar proje geliştirme veya yatırımcıların çıkarlarını yerine getirmek için kullanılmamıştır.

Amerikan yasalarına göre, yasal veya yasadışı gelirler, vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir. Amerikan vatandaşları, yıllık vergi beyannamesi verirken yasadışı kazançları gelir olarak rapor etmek zorundadır. Bitqyck'in kurucuları, ICO'dan toplanan yasadışı kazançları gelir olarak rapor etme yükümlülüğünü yerine getirmeyerek vergi yasalarını ihlal etmiş ve nihayetinde ceza sorumluluğu üstlenmiştir.

3. İpuçları ve Öneriler

Meme coin pazarının patlamasıyla birlikte, birçok kripto sektör uzmanı büyük kazançlar elde etti. Ancak, daha önceki ICO vergi kaçakçılığı davalarının gösterdiği gibi, yalnızca teknik yeniliklere ve piyasa fırsatlarına odaklanmakla kalmamalı, aynı zamanda vergi uyumluluğu gibi bu kritik konuyu da önemsemeliyiz.

Öncelikle, meme coin'lerin ihraç edilmesinin vergi yükümlülüklerini anlamak ve hukuki risklerden kaçınmak önemlidir. Meme coin'lerin ihraç edilmesi, ICO'lar gibi doğrudan fon toplamakla kazanç sağlamasa da, meme coin değer kazandığında, ihraç edenler ve erken yatırımcılar satış yaptıklarında ilgili sermaye kazançları üzerinden vergi ödemek zorundadır. Herkes zincir üzerinde anonim olarak meme coin ihraç edebilse de, bu vergi denetiminden kaçınılabileceği anlamına gelmez. Vergi yasalarına uymak, risklerden kaçınmanın en iyi yoludur.

İkincisi, meme coin ticaret sürecine dikkat edin ve işlem kayıtlarının şeffaf olmasını sağlayın. Meme coin piyasası yüksek spekülatif olduğundan, yeni projeler sürekli ortaya çıkmakta ve yatırımcıların işlemleri çok sık gerçekleşebilir. Tüm alım satım, transfer ve kazançların izlenebilir olmasını sağlamak için profesyonel bir kripto varlık yönetimi ve vergi beyan yazılımı kullanmanızı öneririz ve vergi beyanında doğru vergi hukuku niteliğini elde etmek için potansiyel vergi ihtilaflarından kaçının.

Son olarak, vergi yasalarındaki gelişmeleri takip edin ve profesyonel vergi uzmanlarıyla işbirliği yapın. Ülkelerin kripto varlıklar için vergi yasaları henüz başlangıç aşamasında ve sürekli değişiklikler olabilir. meme coin yatırımcıları ve ihraççıları, bulundukları ülkenin vergi yasalarındaki değişiklikleri sürekli izlemeli ve gerektiğinde profesyonel vergi uzmanlarının tavsiyelerini alarak en iyi vergi kararlarını vermelidir.

Sonuç olarak, meme coin piyasası büyük bir zenginlik etkisi içeriyor olsa da, yeni hukuki zorluklar ve uyum riskleri ile de beraber geliyor. İhraççılar ve yatırımcılar, ilgili vergi risklerini tam olarak anlamalı, hızlı değişen piyasada dikkatli ve hassas olmalı, gereksiz risk ve kayıpları azaltmalıdır.