Податкові пастки за святом Meme монет: тривоги на ринку в 140 мільярдів доларів

2024 року біткойн виходить на центр світової фінансової сцени, водночас свідкуючи про популярність мем-монет. Дані показують, що близько 75% мем-монет з'явилися цього року, станом на початок грудня обсяги торгів мем-монет зросли понад 950%, а загальна ринкова капіталізація перевищила 140 мільярдів доларів. Цей сплеск не лише надає нової енергії крипторинку, але й залучає більше звичайних інвесторів до сфери криптоактивів.

Ця хвиля мем-монет нагадує про бум ICO в 2017 році. Тоді з появою стандарту ERC-20 суттєво знизився бар'єр для випуску токенів, з'явилося безліч проектів з приростом у сто і тисячу разів, в ICO-ринок ринуло десятки мільярдів доларів. А цього року нові інструменти, представлені деякими платформами запуску, зробили випуск токенів ще простішим і справедливішим, викликавши безперервну бурю мем-монет. Незважаючи на те, що між ICO та мем-монетами існує безліч технічних і логічних відмінностей, податкові ризики відповідності, з якими стикаються інвестори та проекти, можуть бути схожими.

У попередньому раунді буму ICO багато інвесторів та проєктних команд зіткнулися з податковими проблемами. Тепер, коли бум meme монет триває, питання податкової відповідності знову стало важливим для інвесторів у криптоактиви та емітентів meme монет. У цій статті будуть розглянуті два випадки ухилення від сплати податків, пов'язані з ICO, щоб надати криптоінвесторам роздуми щодо податкової відповідності під час буму meme монет.

1. Два типових випадки ухилення від сплати податків через ICO

1.1 Справа Oyster: незаявлений дохід від продажу монет, засновник отримав чотири роки в'язниці

Платформа Oyster Protocol була запущена засновником у вересні 2017 року з метою надання децентралізованих послуг зберігання даних. У жовтні 2017 року платформа розпочала ICO, випустивши токен під назвою Pearl (PRL). Платформа стверджує, що випуск PRL призначений для створення вигідної екосистеми, що дозволяє веб-сайтам і користувачам отримувати вигоду від зберігання даних, а також реалізовувати обмін цінностями і механізми стимулювання через PRL. Засновник публічно пообіцяв, що після ICO обсяг постачання PRL не збільшиться, а смарт-контракт буде "заблокований".

Через ICO протокол Oyster на початку зібрав близько 3 мільйонів доларів США, реалізувавши запуск основної мережі та офіційно розпочавши послуги зберігання даних. Однак у жовтні 2018 року засновник скористався вразливістю смарт-контракту, приватно викарбувавши велику кількість нових PRL і продавши їх на ринку, що призвело до обвалу ціни PRL, але особисто засновник отримав величезний прибуток.

Ця подія привернула увагу регуляторних органів, відповідні служби розпочали розслідування. Щодо податкових питань, прокурор вважає, що засновник не лише завдав шкоди довірі інвесторів, але й порушив зобов'язання сплатити податки з прибутку в криптовалюті на мільйони доларів. У період з 2017 по 2018 рік засновник подав лише одну податкову декларацію в 2017 році, в якій заявив, що отримав лише близько 15000 доларів доходу від "патентного дизайну", а в 2018 році декларацію не подав, жодного доходу не звітував до податкових органів, хоча витратив щонайменше 12000000 доларів на придбання нерухомості, яхт тощо.

Врешті-решт, засновник Oyster визнав себе винним у квітні 2023 року, був засуджений до чотирьох років позбавлення волі за ухилення від сплати податків і зобов'язався компенсувати податковим органам близько 5,5 мільйонів доларів.

1.2 Справа Bitqyck: переказ доходів від ICO не оподатковувався, двоє засновників отримали в сумі вісім років ув'язнення

Компанія Bitqyck вперше запустила монету Bitqy, стверджуючи, що пропонує альтернативний спосіб збагачення для "тих, хто пропустив біткоїн", і провела ICO в 2016 році. Компанія обіцяла інвесторам, що кожна монета Bitqy супроводжується 1/10 акції звичайних акцій компанії, але насправді акції завжди належали засновникам і ніколи не були розподілені між інвесторами відповідно до обіцянок. Потім компанія запустила монету BitqyM, стверджуючи, що купівля цієї монети дозволяє взяти участь у "біткоїн-майнінговому бізнесі", але насправді таких потужностей не існувало. Завдяки цим хибним обіцянкам засновники зібрали 24 мільйони доларів від понад 13000 інвесторів, більшість з яких пішло на особисті витрати.

Регуляторні органи подали цивільний позов проти Bitqyck, у серпні 2019 року компанія та її засновники досягли угоди, спільно сплативши приблизно 10,11 мільйона доларів цивільного штрафу. Прокуратура продовжує висувати звинувачення у ухилянні від сплати податків: з 2016 по 2018 рік засновники заробили щонайменше 9,16 мільйона доларів, випустивши монети Bitqy та BitqyM, але зменшили звітування про відповідні доходи перед податковими органами, що завдало збитків у понад 1,6 мільйона доларів у податкових надходженнях; у 2018 році компанія заробила щонайменше 3,5 мільйона доларів від інвесторів, але не подала жодної податкової декларації.

Врешті-решт, два засновники визнали свою провину у вересні та жовтні 2021 року, і обидва були засуджені до 50 місяців ув'язнення (разом близько восьми років) за звинуваченням у ухилянні від сплати податків, а також зобов'язані сплатити 1,6 мільйона доларів США кожен.

2. Детальний розгляд податкових питань, що стосуються двох справ

У цих двох випадках одне з основних питань – це податкова відповідність доходів від ICO. Деякі емітенти отримали величезні доходи, шахраюючи інвесторів або використовуючи інші неналежні методи, але занижували прибуток або не подавали податкові декларації, що спричинило проблеми з податковою відповідністю.

2.1 Як американське законодавство визначає ухилення від сплати податків?

У США ухилення від сплати податків є тяжким злочином, який полягає у свідомому використанні незаконних засобів для зменшення податкових зобов'язань, що зазвичай проявляється у приховуванні доходів, завищенні витрат, незадекларуванні або несвоєчасній сплаті податків тощо. Відповідно до законодавства США, ухилення від сплати податків є федеральним злочином, і в разі засудження особа може зіткнутися з максимальним покаранням у вигляді 5 років ув'язнення та штрафу в 250 000 доларів, а також юридична особа може зіткнутися з максимальним штрафом у 500 000 доларів; конкретне покарання залежить від суми та характеру ухилення.

Склад злочину ухилення від сплати податків потребує виконання таких умов: (1) значна несплата податків; (2) здійснення активних дій ухилення від сплати податків; (3) наявність суб'єктивного наміру ухилення від сплати податків. Розслідування зазвичай включає в себе ретроспективний аналіз фінансових операцій, джерел доходу, руху активів тощо. У сфері криптовалют, через їх анонімність і децентралізовані характеристики, ухилення від сплати податків відбувається легше.

2.2 Податкові дії у двох справах

У США кожен етап ICO може бути пов'язаний з податковими зобов'язаннями, причому проектна команда та інвестори несуть різні податкові обов'язки на різних етапах. Проектна команда повинна дотримуватися вимог податкової відповідності під час збору коштів в ICO, зібрані кошти можуть розглядатися як доходи від продажу або залучення капіталу. Інвестори також мають податкові зобов'язання після отримання токенів через ICO, особливо коли токени приносять винагороду або аеродропи, ці доходи будуть обкладатися податком на приріст капіталу.

2.2.1 Утеча податків у справі Oyster

У справі Oyster засновник скористався вразливістю смарт-контракту для незаконного створення великої кількості PRL та їх продажу з прибутком, однак не виконав відповідні податкові зобов'язання, порушивши податкове законодавство. Варто зазначити, що ця справа також стосується питання, чи підлягає оподаткуванню створення токенів. Наразі податкові органи не мають остаточного рішення з цього приводу, існують думки, що створення токенів подібне до майнінгу і має підлягати оподаткуванню. Насправді, чи потрібно сплачувати податки з доходів від створення, залежить від ринкової ліквідності токенів. Якщо ринок вже має певну ліквідність, ці токени мають ринкову вартість, і доходи від їх створення слід рахувати як оподатковуваний дохід.

2.2.2 Ухилення від сплати податків у справі Bitqyck

Ухилення від сплати податків у справі Bitqyck включало неправдиві обіцянки інвесторам та незаконні перекази залучених коштів. Засновники використовують більшу частину коштів, залучених ICO, на особисті витрати, що по суті еквівалентно конвертації коштів інвесторів в особистий дохід, без використання їх на розвиток проекту або отримання вигоди від інвесторів.

Згідно з американським законодавством, незалежно від того, чи є дохід законним чи незаконним, він підлягає оподаткуванню. Громадяни США повинні звітувати про незаконні доходи як про дохід при подачі річної податкової декларації. Засновники Bitqyck не змогли звітувати про незаконні доходи, отримані від збору коштів через ICO, що прямо порушує податкові норми, і в підсумку понесли кримінальну відповідальність.

3. Поради та рекомендації

З огляду на бум ринку мем-криптовалют, багато людей у криптоіндустрії отримали великі прибутки. Однак, як показують попередні випадки ухилення від податків в ICO, ми повинні не тільки звертати увагу на технологічні інновації та ринкові можливості, але й приділяти увагу податковій відповідності як ключовому аспекту.

По-перше, зрозумійте податкові зобов'язання при випуску меми монет, щоб уникнути юридичних ризиків. Хоча випуск меми монет не принесе прибутку напряму, як ІСО, але коли меми монети зростають в ціні, випускники та ранні інвестори все ж повинні сплачувати податки на відповідні капітальні прибутки при продажу. Хоча будь-хто може анонімно випустити меми монети в ланцюзі, це не означає, що можна уникнути податкової перевірки. Дотримання податкового законодавства є найкращим способом уникнути ризиків.

По-друге, зверніть увагу на процес торгівлі мем-коінами, щоб забезпечити прозорість торгових записів. Оскільки ринок мем-коінів є дуже спекулятивним, нові проекти постійно з’являються, і торгові угоди інвесторів можуть бути дуже частими. Рекомендується використовувати професійне програмне забезпечення для управління криптоактивами та податкової звітності, щоб зберігати детальні записи угод, щоб усі купівлі, продажі, перекази та прибутки були документовані, а під час податкової звітності отримували правильну правову кваліфікацію, щоб уникнути потенційних податкових спорів.

Нарешті, слідкуйте за змінами в податковому законодавстві та співпрацюйте з професійними податковими фахівцями. Податкові системи різних країн щодо криптоактивів все ще перебувають на початковій стадії, і можуть відбуватися часті коригування. Інвестори та емітенти мем-криптовалют повинні постійно стежити за змінами податкового законодавства у своїй країні та, за необхідності, звертатися за порадою до професійних податкових експертів, щоб ухвалити оптимальні податкові рішення.

Отже, ринок мемейних монет, хоча й містить величезний ефект багатства, також супроводжується новими юридичними викликами та ризиками відповідності. Емітенти та інвестори повинні повністю усвідомлювати відповідні податкові ризики, залишатися обережними та уважними на швидко змінюваному ринку, щоб знизити непотрібні ризики та втрати.