***【****Thuế thu nhập doanh nghiệp】**Các công ty có tư cách pháp nhân tại Thái Lan phải nộp thuế theo luật, thuế suất là 30% lợi nhuận ròng và nộp sáu tháng một lần. Đối với các công ty nhỏ có vốn đăng ký dưới 5 triệu baht, nếu lợi nhuận ròng dưới 1 triệu baht, thuế thu nhập sẽ được tính bằng 20%; nếu lợi nhuận ròng từ 1 triệu đến 3 triệu baht, thu nhập thuế được tính là 25%. Nếu lợi nhuận ròng của một công ty đăng ký trên Sở giao dịch chứng khoán Thái Lan dưới 300 triệu baht, thì nó được tính và trả ở mức 25%. Các tổ chức tài chính quốc tế và trụ sở kinh doanh khu vực đặt tại Bangkok được tính và trả bằng 10% thu nhập và lợi nhuận hợp pháp. Nếu một công ty nước ngoài đầu tư vào Thái Lan được đăng ký là một công ty Thái Lan, công ty đó có thể được hưởng nhiều ưu đãi về thuế.
[Thuế thu nhập cá nhân] Cư dân hoặc người không cư trú tại Thái Lan có thu nhập hoặc tài sản hợp pháp tại Thái Lan tại Thái Lan phải chịu thuế thu nhập cá nhân và năm tính thuế là năm dương lịch. Cơ sở tính thuế là số dư của tất cả các khoản thu nhập chịu thuế trừ đi các chi phí liên quan, được áp dụng thuế suất lũy tiến 5 bậc từ 5% đến 37%. Theo luật thuế liên quan của Thái Lan, một số thu nhập cá nhân có thể được khấu trừ trước thuế theo các tiêu chuẩn có liên quan, ví dụ: thu nhập cho thuê có thể được khấu trừ theo loại hình cho thuê tài sản, dao động từ 10-30%; thu nhập y tế trong phí chuyên môn có thể được khấu trừ 60% và 30% khác, 40% thu nhập bản quyền, thu nhập từ việc làm hoặc dịch vụ có thể được khấu trừ và 70% thu nhập của nhà thầu có thể được khấu trừ.
【Thuế giá trị gia tăng】 Thuế suất chung của thuế suất thuế giá trị gia tăng của Thái Lan là 7%. Bất kỳ cá nhân hoặc đơn vị nào có doanh thu hàng năm vượt quá 1,2 triệu baht sẽ nộp thuế GTGT ở Thái Lan miễn là họ bán hàng hóa chịu thuế hoặc cung cấp dịch vụ chịu thuế ở Thái Lan. Bất kể nhà nhập khẩu có đăng ký tại Thái Lan hay không, thuế giá trị gia tăng sẽ được Cục Hải quan thanh toán khi hàng hóa được nhập khẩu. Khi số thuế đầu vào hàng tháng lớn hơn số thuế đầu ra thì người nộp thuế được làm thủ tục hoàn thuế, tháng sau có thể hoàn lại tiền mặt hoặc khấu trừ thuế. Đối với hàng hóa được xếp hạng 0, người nộp thuế được hưởng chế độ hoàn thuế. Thuế đầu vào liên quan đến chi phí chiêu đãi không được khấu trừ nhưng có thể coi là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
**【Thuế kinh doanh đặc biệt】**Các ngành chịu thuế kinh doanh đặc biệt bao gồm ngân hàng, tài chính và các hoạt động kinh doanh có liên quan, bảo hiểm nhân thọ, môi giới và cầm đồ, bất động sản và các hoạt động kinh doanh khác do Đạo luật Hoàng gia quy định. Trong đó, ngân hàng, tài chính và các doanh nghiệp có liên quan là 3% thu nhập lãi, khấu hao, phí dịch vụ và thu nhập lãi ngoại hối; bảo hiểm nhân thọ là 2,5% thu nhập lãi, phí dịch vụ và phí khác; 2,5% thu nhập, 3% tổng thu nhập đối với ngành bất động sản, 3% chênh lệch giữa giá bán và giá mua lại đối với hợp đồng mua lại và 3% đối với thu nhập lãi, chiết khấu và phí dịch vụ mà doanh nghiệp đại lý nhận được. Đồng thời, thuế địa phương 10% sẽ được thêm vào thuế kinh doanh đặc biệt.
2. Thuế tài sản kỹ thuật số của Thái Lan
Trong những năm gần đây, tài sản kỹ thuật số đã nhanh chóng giành được sự ưu ái của các nhà đầu tư Thái Lan. Theo Báo cáo tổng quan toàn cầu về kỹ thuật số năm 2022 của cơ quan sáng tạo We Are Social và nền tảng quản lý mạng xã hội Hootsuite, 20,1% người Thái nắm giữ tiền điện tử, so với mức trung bình toàn cầu là 10,2%. Bất chấp sự biến động của thị trường tiền điện tử, khoản đầu tư này vẫn hấp dẫn các nhà đầu tư Thái Lan.
(1) Định nghĩa
Theo Nghị định khẩn cấp năm 2018 về kinh doanh tài sản kỹ thuật số, tài sản kỹ thuật số bao gồm tiền điện tử và mã thông báo kỹ thuật số. "Tiền điện tử" là dữ liệu điện tử được thiết lập trên một hệ thống hoặc mạng điện tử có thể được trao đổi lấy hàng hóa và dịch vụ dưới dạng tiền tệ, tuân thủ các quy định của Ủy ban Chứng khoán và Hối đoái Thái Lan (SEC). "Mã thông báo kỹ thuật số" có nghĩa là một bản ghi kỹ thuật số được xây dựng trên một hệ thống hoặc mạng điện tử có giá trị nội tại và cho phép người nắm giữ nó trở thành một tài sản hoặc tiện ích có thể giao dịch.
(2) Thuế tài sản kỹ thuật số
Ở Thái Lan, một khi tài sản kỹ thuật số tạo ra thu nhập, lợi nhuận hoặc lợi ích, người nắm giữ phải nộp thuế. Bộ luật thuế Thái Lan quy định năm loại thuế áp dụng cho các giao dịch tài sản kỹ thuật số:
1 Thuế khấu trừ (WHT)
Chỉ lợi nhuận từ các giao dịch bằng tiền điện tử, mã thông báo kỹ thuật số như bán và trao đổi cũng như lợi nhuận hoặc thù lao từ việc khai thác mã thông báo kỹ thuật số mới phải chịu thuế khấu trừ. Nếu nhà đầu tư là cá nhân, thuế suất là 15%; nếu nhà đầu tư là công ty hoặc pháp nhân nước ngoài không kinh doanh tại Thái Lan, nhưng thu nhập chịu thuế thu được từ Thái Lan hoặc được trả tại địa phương ở Thái Lan, thuế suất là 15%. Người thanh toán không phải khấu trừ thuế khấu trừ nếu giao dịch được thực hiện trên một sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số đã được SEC và Bộ Tài chính Thái Lan phê duyệt.
2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Lợi nhuận từ tài sản kỹ thuật số bị đánh thuế thu nhập cá nhân lũy tiến lên tới 35%. Bất kỳ ai có thu nhập từ tài sản kỹ thuật số thông qua các phương pháp sau sẽ được coi là có "thu nhập chịu thuế" và phải chịu thuế thu nhập cá nhân:
Giao dịch tiền điện tử hoặc mã thông báo kỹ thuật số: Đề cập đến việc bán, trao đổi, chuyển nhượng hoặc xử lý tài sản kỹ thuật số.
Khai thác tiền điện tử: Khai thác không được coi là thu nhập chịu thuế cho đến khi tài sản kỹ thuật số được giao dịch.
Lợi ích tiền điện tử dưới hình thức tiền lương hoặc tiền công: Đề cập đến thu nhập từ việc làm, tự kinh doanh hoặc hiệu suất công việc.
Quà tặng hoặc airdrop tiền điện tử hoặc token kỹ thuật số: Đề cập đến tiền điện tử hoặc token kỹ thuật số đã được tặng hoặc airdrop.
Đầu tư vào tài sản kỹ thuật số: chẳng hạn như cầm cố, v.v.
Đối với các giao dịch, thuế TNCN được tính bằng phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) hoặc chi phí trung bình động (MAC). Để khai thác, phương pháp nhập trước, xuất trước phải được sử dụng và chi phí khai thác được khấu trừ dưới dạng chi phí. Đối với thu nhập tiền điện tử có được dưới dạng tiền công hoặc tiền lương, tiền điện tử hoặc mã thông báo kỹ thuật số nhận được dưới dạng quà tặng hoặc airdrop, phương pháp tính thuế có thể được tính theo giá trị tại thời điểm sử dụng hoặc theo các nguồn dữ liệu đáng tin cậy, theo thời điểm tiền điện tử được mua hoặc giá trung bình vào ngày mua.
Chi phí của mỗi tài sản kỹ thuật số được tính riêng. Khi phương pháp tính toán được chọn, nó phải được sử dụng trong suốt năm tính thuế. Từ ngày 14 tháng 5 năm 2018, nếu giao dịch tài sản kỹ thuật số được thực hiện thông qua nền tảng trao đổi được SEC phê duyệt, khoản lỗ giao dịch có thể được bù vào lợi nhuận tích lũy của cùng một năm tính thuế. Người nộp thuế có thể sử dụng số tiền WHT như một khoản tín dụng thuế để bù đắp thuế TNCN đã tính.
3 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20% lợi nhuận ròng. Theo luật hoặc quy định về khuyến khích đầu tư (tức là Ủy ban xúc tiến đầu tư hoặc Hành lang kinh tế phía Đông), các pháp nhân đã nhận được ưu đãi đầu tư có thể trả ít hơn hoặc được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
4. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Theo Điều 77/1 (10/1) của Bộ luật Thuế, "dịch vụ điện tử" có nghĩa là các dịch vụ, bao gồm cả tài sản vô hình, được cung cấp qua Internet hoặc bất kỳ mạng điện tử nào khác. Theo định nghĩa này, tài sản kỹ thuật số được coi là một dịch vụ điện tử và do đó, một công ty bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng hoặc khách hàng của mình liên quan đến giao dịch tài sản kỹ thuật số phải tính thuế GTGT ở mức 7% trên giá bán.
Tuy nhiên, chính phủ Thái Lan đã ban hành Đạo luật miễn thuế giá trị gia tăng năm 2022 (số 744), thông báo rằng từ ngày 1 tháng 4 năm 2022 đến ngày 31 tháng 12 năm 2023, việc chuyển tài sản kỹ thuật số đã hoàn tất tại các trung tâm giao dịch tài sản kỹ thuật số được Ủy ban điều tiết chứng khoán phê duyệt và Việc chuyển tiền kỹ thuật số công khai do Ngân hàng Thái Lan (BOT) phát hành được miễn thuế GTGT. Mã thông báo kỹ thuật số được phát hành trên thị trường sơ cấp hoặc thông qua ICO vẫn phải chịu thuế VAT, nhưng cơ quan thuế đang xem xét liệu có nên miễn thuế này hay không.
5. Thuế kinh doanh cụ thể (SBT)
Trong tương lai, cơ quan thuế có thể xem xét thay đổi cách đánh thuế đối với một số loại tài sản kỹ thuật số từ thuế giá trị gia tăng sang thuế kinh doanh đặc biệt.
Hiện tại, không có luật nào buộc các sàn giao dịch phải cung cấp thông tin nhà đầu tư cho cơ quan thuế. Tuy nhiên, các nhà đầu tư có thể yêu cầu thông tin về các giao dịch tiền điện tử của họ từ các sàn giao dịch để họ có thể tính toán và nộp thuế đúng cách.
3. Lịch sử tuân thủ tài sản kỹ thuật số của Thái Lan và xu hướng phát triển trong tương lai
**Thái Lan từ lâu đã chống lại tiền điện tử, cấm tiền điện tử trong nước. ** Vào tháng 8 năm 2013, Ngân hàng Thái Lan tuyên bố rằng Bitcoin là bất hợp pháp và cấm lưu thông và giao dịch Bitcoin, trở thành quốc gia đầu tiên trên thế giới cấm sử dụng Bitcoin. Nhưng chỉ 6 tháng sau, Ngân hàng Trung ương Thái Lan dỡ bỏ lệnh cấm bitcoin một cách có điều kiện, cho phép lưu thông và kinh doanh bitcoin, nhưng yêu cầu giao dịch chỉ giới hạn trong phạm vi Thái Lan và thanh toán bằng đồng baht Thái Lan, không liên quan đến các ngoại tệ khác. **Trong những năm gần đây, chính phủ Thái Lan đã tích cực chấp nhận các ứng dụng chuỗi khối như tiền kỹ thuật số và tiếp tục áp dụng các chính sách tương đối lỏng lẻo. **
Vào tháng 5 năm 2018, Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Thái Lan (SEC) đã chính thức ban hành "Đạo luật tài sản kỹ thuật số" để quản lý ngành tài sản kỹ thuật số, khuyến khích đổi mới công nghệ và cung cấp các công cụ tài chính khác nhau, đồng thời thiết lập cơ chế duy trì sự ổn định kinh tế vĩ mô. Luật phân chia các nhà điều hành kinh doanh tài sản kỹ thuật số ở Thái Lan thành các sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số, nhà môi giới tài sản kỹ thuật số và đại lý tài sản kỹ thuật số và yêu cầu họ phải xin giấy phép tương ứng để tham gia vào các hoạt động kinh doanh liên quan. Ngoài ra, một Nghị định khẩn cấp về việc sửa đổi Bộ luật thuế đã được đưa ra để điều chỉnh việc chuyển nhượng cổ phần lợi nhuận hoặc lãi vốn bằng tiền điện tử và áp đặt nghĩa vụ khấu trừ thuế.
**Sau khi chứng kiến thị trường tiền điện tử tăng trưởng đáng kể về quy mô và giá trị, cơ quan thuế của Thái Lan trước đó đã lên kế hoạch tăng cường quy định về giao dịch tiền điện tử. **Đầu tháng 1 năm 2022, Bộ Tài chính Thái Lan thông báo rằng họ sẽ áp thuế lãi vốn 15% đối với lợi nhuận từ các giao dịch tiền điện tử. Tuy nhiên, kế hoạch đã vấp phải sự phản đối mạnh mẽ từ các nhà giao dịch tiền điện tử trong nước. Vào cuối tháng 1, Thái Lan đã quyết định tạm thời hủy bỏ kế hoạch áp thuế khấu trừ 15% đối với các giao dịch tiền điện tử.
Vào tháng 3 năm 2023, Bộ Tài chính Thái Lan thông báo rằng các công ty phát hành mã thông báo đầu tư kỹ thuật số sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng để tạo điều kiện tài chính. Sự miễn trừ này áp dụng cho thị trường sơ cấp và thứ cấp dành cho các công ty và tổ chức đã đăng ký phát hành ICO. Các nhà đầu tư vào các mã thông báo như vậy cũng sẽ được miễn thuế GTGT, nhưng các mã thông báo tiện ích sẽ không đủ điều kiện để được miễn thuế. Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Thái Lan đang phát triển các quy tắc chặt chẽ hơn đối với giao dịch và đầu tư tiền điện tử. Liệu các công ty phát hành mã thông báo đủ điều kiện cho các khoản giảm thuế mới này có phải đăng ký với cơ quan quản lý tài chính và tuân thủ các quy tắc của nó hay không vẫn còn phải xem xét, nhưng đó là một khả năng lớn.
Nhìn chung, sự phát triển tiền điện tử ở Thái Lan là hỗn hợp. ** Trong khi chính phủ đang đưa ra các quy định để tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch tiền điện tử, ngân hàng trung ương đã cấm tiền điện tử như một hình thức thanh toán, cho rằng nó sẽ ảnh hưởng đến sự ổn định tài chính và nền kinh tế của đất nước. Bangkok, thủ đô của Thái Lan, đang nổi lên như một trung tâm tiền điện tử mới, theo nghiên cứu của công ty phần mềm thuế tiền điện tử Recap. Tuy nhiên, nếu không có sự rõ ràng của Singapore và Hồng Kông, sự cạnh tranh có thể khó khăn. **Các nhà phân tích trong ngành cho biết quy định chặt chẽ hơn có thể cản trở khả năng trở thành trung tâm tiền điện tử của khu vực. **
Tài sản kỹ thuật số chỉ mới được chú ý rộng rãi trên toàn thế giới và ở Thái Lan trong thời gian gần đây. Do đó, các luật và quy định liên quan ở Thái Lan, đặc biệt là luật và quy định về thuế, vẫn đang được xem xét và sửa đổi để theo kịp sự phát triển nhanh chóng của các công ty tài sản kỹ thuật số. **Các công ty và nhà đầu tư liên quan đến tài sản kỹ thuật số cần hết sức chú ý đến các quy định có liên quan và tuân thủ các luật và quy định có liên quan để đảm bảo tính hợp pháp và lành mạnh của hoạt động kinh doanh và đầu tư của họ.
Xem bản gốc
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Tình trạng thuế tài sản kỹ thuật số của Thái Lan và xu hướng trong tương lai
Tác giả: TaxDAO
1. Các loại thuế chính và thuế suất tại Thái Lan
***【****Thuế thu nhập doanh nghiệp】**Các công ty có tư cách pháp nhân tại Thái Lan phải nộp thuế theo luật, thuế suất là 30% lợi nhuận ròng và nộp sáu tháng một lần. Đối với các công ty nhỏ có vốn đăng ký dưới 5 triệu baht, nếu lợi nhuận ròng dưới 1 triệu baht, thuế thu nhập sẽ được tính bằng 20%; nếu lợi nhuận ròng từ 1 triệu đến 3 triệu baht, thu nhập thuế được tính là 25%. Nếu lợi nhuận ròng của một công ty đăng ký trên Sở giao dịch chứng khoán Thái Lan dưới 300 triệu baht, thì nó được tính và trả ở mức 25%. Các tổ chức tài chính quốc tế và trụ sở kinh doanh khu vực đặt tại Bangkok được tính và trả bằng 10% thu nhập và lợi nhuận hợp pháp. Nếu một công ty nước ngoài đầu tư vào Thái Lan được đăng ký là một công ty Thái Lan, công ty đó có thể được hưởng nhiều ưu đãi về thuế.
[Thuế thu nhập cá nhân] Cư dân hoặc người không cư trú tại Thái Lan có thu nhập hoặc tài sản hợp pháp tại Thái Lan tại Thái Lan phải chịu thuế thu nhập cá nhân và năm tính thuế là năm dương lịch. Cơ sở tính thuế là số dư của tất cả các khoản thu nhập chịu thuế trừ đi các chi phí liên quan, được áp dụng thuế suất lũy tiến 5 bậc từ 5% đến 37%. Theo luật thuế liên quan của Thái Lan, một số thu nhập cá nhân có thể được khấu trừ trước thuế theo các tiêu chuẩn có liên quan, ví dụ: thu nhập cho thuê có thể được khấu trừ theo loại hình cho thuê tài sản, dao động từ 10-30%; thu nhập y tế trong phí chuyên môn có thể được khấu trừ 60% và 30% khác, 40% thu nhập bản quyền, thu nhập từ việc làm hoặc dịch vụ có thể được khấu trừ và 70% thu nhập của nhà thầu có thể được khấu trừ.
【Thuế giá trị gia tăng】 Thuế suất chung của thuế suất thuế giá trị gia tăng của Thái Lan là 7%. Bất kỳ cá nhân hoặc đơn vị nào có doanh thu hàng năm vượt quá 1,2 triệu baht sẽ nộp thuế GTGT ở Thái Lan miễn là họ bán hàng hóa chịu thuế hoặc cung cấp dịch vụ chịu thuế ở Thái Lan. Bất kể nhà nhập khẩu có đăng ký tại Thái Lan hay không, thuế giá trị gia tăng sẽ được Cục Hải quan thanh toán khi hàng hóa được nhập khẩu. Khi số thuế đầu vào hàng tháng lớn hơn số thuế đầu ra thì người nộp thuế được làm thủ tục hoàn thuế, tháng sau có thể hoàn lại tiền mặt hoặc khấu trừ thuế. Đối với hàng hóa được xếp hạng 0, người nộp thuế được hưởng chế độ hoàn thuế. Thuế đầu vào liên quan đến chi phí chiêu đãi không được khấu trừ nhưng có thể coi là chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.
**【Thuế kinh doanh đặc biệt】**Các ngành chịu thuế kinh doanh đặc biệt bao gồm ngân hàng, tài chính và các hoạt động kinh doanh có liên quan, bảo hiểm nhân thọ, môi giới và cầm đồ, bất động sản và các hoạt động kinh doanh khác do Đạo luật Hoàng gia quy định. Trong đó, ngân hàng, tài chính và các doanh nghiệp có liên quan là 3% thu nhập lãi, khấu hao, phí dịch vụ và thu nhập lãi ngoại hối; bảo hiểm nhân thọ là 2,5% thu nhập lãi, phí dịch vụ và phí khác; 2,5% thu nhập, 3% tổng thu nhập đối với ngành bất động sản, 3% chênh lệch giữa giá bán và giá mua lại đối với hợp đồng mua lại và 3% đối với thu nhập lãi, chiết khấu và phí dịch vụ mà doanh nghiệp đại lý nhận được. Đồng thời, thuế địa phương 10% sẽ được thêm vào thuế kinh doanh đặc biệt.
2. Thuế tài sản kỹ thuật số của Thái Lan
Trong những năm gần đây, tài sản kỹ thuật số đã nhanh chóng giành được sự ưu ái của các nhà đầu tư Thái Lan. Theo Báo cáo tổng quan toàn cầu về kỹ thuật số năm 2022 của cơ quan sáng tạo We Are Social và nền tảng quản lý mạng xã hội Hootsuite, 20,1% người Thái nắm giữ tiền điện tử, so với mức trung bình toàn cầu là 10,2%. Bất chấp sự biến động của thị trường tiền điện tử, khoản đầu tư này vẫn hấp dẫn các nhà đầu tư Thái Lan.
(1) Định nghĩa
Theo Nghị định khẩn cấp năm 2018 về kinh doanh tài sản kỹ thuật số, tài sản kỹ thuật số bao gồm tiền điện tử và mã thông báo kỹ thuật số. "Tiền điện tử" là dữ liệu điện tử được thiết lập trên một hệ thống hoặc mạng điện tử có thể được trao đổi lấy hàng hóa và dịch vụ dưới dạng tiền tệ, tuân thủ các quy định của Ủy ban Chứng khoán và Hối đoái Thái Lan (SEC). "Mã thông báo kỹ thuật số" có nghĩa là một bản ghi kỹ thuật số được xây dựng trên một hệ thống hoặc mạng điện tử có giá trị nội tại và cho phép người nắm giữ nó trở thành một tài sản hoặc tiện ích có thể giao dịch.
(2) Thuế tài sản kỹ thuật số
Ở Thái Lan, một khi tài sản kỹ thuật số tạo ra thu nhập, lợi nhuận hoặc lợi ích, người nắm giữ phải nộp thuế. Bộ luật thuế Thái Lan quy định năm loại thuế áp dụng cho các giao dịch tài sản kỹ thuật số:
1 Thuế khấu trừ (WHT)
Chỉ lợi nhuận từ các giao dịch bằng tiền điện tử, mã thông báo kỹ thuật số như bán và trao đổi cũng như lợi nhuận hoặc thù lao từ việc khai thác mã thông báo kỹ thuật số mới phải chịu thuế khấu trừ. Nếu nhà đầu tư là cá nhân, thuế suất là 15%; nếu nhà đầu tư là công ty hoặc pháp nhân nước ngoài không kinh doanh tại Thái Lan, nhưng thu nhập chịu thuế thu được từ Thái Lan hoặc được trả tại địa phương ở Thái Lan, thuế suất là 15%. Người thanh toán không phải khấu trừ thuế khấu trừ nếu giao dịch được thực hiện trên một sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số đã được SEC và Bộ Tài chính Thái Lan phê duyệt.
2. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Lợi nhuận từ tài sản kỹ thuật số bị đánh thuế thu nhập cá nhân lũy tiến lên tới 35%. Bất kỳ ai có thu nhập từ tài sản kỹ thuật số thông qua các phương pháp sau sẽ được coi là có "thu nhập chịu thuế" và phải chịu thuế thu nhập cá nhân:
Đối với các giao dịch, thuế TNCN được tính bằng phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) hoặc chi phí trung bình động (MAC). Để khai thác, phương pháp nhập trước, xuất trước phải được sử dụng và chi phí khai thác được khấu trừ dưới dạng chi phí. Đối với thu nhập tiền điện tử có được dưới dạng tiền công hoặc tiền lương, tiền điện tử hoặc mã thông báo kỹ thuật số nhận được dưới dạng quà tặng hoặc airdrop, phương pháp tính thuế có thể được tính theo giá trị tại thời điểm sử dụng hoặc theo các nguồn dữ liệu đáng tin cậy, theo thời điểm tiền điện tử được mua hoặc giá trung bình vào ngày mua.
Chi phí của mỗi tài sản kỹ thuật số được tính riêng. Khi phương pháp tính toán được chọn, nó phải được sử dụng trong suốt năm tính thuế. Từ ngày 14 tháng 5 năm 2018, nếu giao dịch tài sản kỹ thuật số được thực hiện thông qua nền tảng trao đổi được SEC phê duyệt, khoản lỗ giao dịch có thể được bù vào lợi nhuận tích lũy của cùng một năm tính thuế. Người nộp thuế có thể sử dụng số tiền WHT như một khoản tín dụng thuế để bù đắp thuế TNCN đã tính.
3 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 20% lợi nhuận ròng. Theo luật hoặc quy định về khuyến khích đầu tư (tức là Ủy ban xúc tiến đầu tư hoặc Hành lang kinh tế phía Đông), các pháp nhân đã nhận được ưu đãi đầu tư có thể trả ít hơn hoặc được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp.
4. Thuế giá trị gia tăng (VAT)
Theo Điều 77/1 (10/1) của Bộ luật Thuế, "dịch vụ điện tử" có nghĩa là các dịch vụ, bao gồm cả tài sản vô hình, được cung cấp qua Internet hoặc bất kỳ mạng điện tử nào khác. Theo định nghĩa này, tài sản kỹ thuật số được coi là một dịch vụ điện tử và do đó, một công ty bán sản phẩm hoặc cung cấp dịch vụ cho khách hàng hoặc khách hàng của mình liên quan đến giao dịch tài sản kỹ thuật số phải tính thuế GTGT ở mức 7% trên giá bán.
Tuy nhiên, chính phủ Thái Lan đã ban hành Đạo luật miễn thuế giá trị gia tăng năm 2022 (số 744), thông báo rằng từ ngày 1 tháng 4 năm 2022 đến ngày 31 tháng 12 năm 2023, việc chuyển tài sản kỹ thuật số đã hoàn tất tại các trung tâm giao dịch tài sản kỹ thuật số được Ủy ban điều tiết chứng khoán phê duyệt và Việc chuyển tiền kỹ thuật số công khai do Ngân hàng Thái Lan (BOT) phát hành được miễn thuế GTGT. Mã thông báo kỹ thuật số được phát hành trên thị trường sơ cấp hoặc thông qua ICO vẫn phải chịu thuế VAT, nhưng cơ quan thuế đang xem xét liệu có nên miễn thuế này hay không.
5. Thuế kinh doanh cụ thể (SBT)
Trong tương lai, cơ quan thuế có thể xem xét thay đổi cách đánh thuế đối với một số loại tài sản kỹ thuật số từ thuế giá trị gia tăng sang thuế kinh doanh đặc biệt.
Hiện tại, không có luật nào buộc các sàn giao dịch phải cung cấp thông tin nhà đầu tư cho cơ quan thuế. Tuy nhiên, các nhà đầu tư có thể yêu cầu thông tin về các giao dịch tiền điện tử của họ từ các sàn giao dịch để họ có thể tính toán và nộp thuế đúng cách.
3. Lịch sử tuân thủ tài sản kỹ thuật số của Thái Lan và xu hướng phát triển trong tương lai
**Thái Lan từ lâu đã chống lại tiền điện tử, cấm tiền điện tử trong nước. ** Vào tháng 8 năm 2013, Ngân hàng Thái Lan tuyên bố rằng Bitcoin là bất hợp pháp và cấm lưu thông và giao dịch Bitcoin, trở thành quốc gia đầu tiên trên thế giới cấm sử dụng Bitcoin. Nhưng chỉ 6 tháng sau, Ngân hàng Trung ương Thái Lan dỡ bỏ lệnh cấm bitcoin một cách có điều kiện, cho phép lưu thông và kinh doanh bitcoin, nhưng yêu cầu giao dịch chỉ giới hạn trong phạm vi Thái Lan và thanh toán bằng đồng baht Thái Lan, không liên quan đến các ngoại tệ khác. **Trong những năm gần đây, chính phủ Thái Lan đã tích cực chấp nhận các ứng dụng chuỗi khối như tiền kỹ thuật số và tiếp tục áp dụng các chính sách tương đối lỏng lẻo. **
Vào tháng 5 năm 2018, Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Thái Lan (SEC) đã chính thức ban hành "Đạo luật tài sản kỹ thuật số" để quản lý ngành tài sản kỹ thuật số, khuyến khích đổi mới công nghệ và cung cấp các công cụ tài chính khác nhau, đồng thời thiết lập cơ chế duy trì sự ổn định kinh tế vĩ mô. Luật phân chia các nhà điều hành kinh doanh tài sản kỹ thuật số ở Thái Lan thành các sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số, nhà môi giới tài sản kỹ thuật số và đại lý tài sản kỹ thuật số và yêu cầu họ phải xin giấy phép tương ứng để tham gia vào các hoạt động kinh doanh liên quan. Ngoài ra, một Nghị định khẩn cấp về việc sửa đổi Bộ luật thuế đã được đưa ra để điều chỉnh việc chuyển nhượng cổ phần lợi nhuận hoặc lãi vốn bằng tiền điện tử và áp đặt nghĩa vụ khấu trừ thuế.
**Sau khi chứng kiến thị trường tiền điện tử tăng trưởng đáng kể về quy mô và giá trị, cơ quan thuế của Thái Lan trước đó đã lên kế hoạch tăng cường quy định về giao dịch tiền điện tử. **Đầu tháng 1 năm 2022, Bộ Tài chính Thái Lan thông báo rằng họ sẽ áp thuế lãi vốn 15% đối với lợi nhuận từ các giao dịch tiền điện tử. Tuy nhiên, kế hoạch đã vấp phải sự phản đối mạnh mẽ từ các nhà giao dịch tiền điện tử trong nước. Vào cuối tháng 1, Thái Lan đã quyết định tạm thời hủy bỏ kế hoạch áp thuế khấu trừ 15% đối với các giao dịch tiền điện tử.
Vào tháng 3 năm 2023, Bộ Tài chính Thái Lan thông báo rằng các công ty phát hành mã thông báo đầu tư kỹ thuật số sẽ được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế giá trị gia tăng để tạo điều kiện tài chính. Sự miễn trừ này áp dụng cho thị trường sơ cấp và thứ cấp dành cho các công ty và tổ chức đã đăng ký phát hành ICO. Các nhà đầu tư vào các mã thông báo như vậy cũng sẽ được miễn thuế GTGT, nhưng các mã thông báo tiện ích sẽ không đủ điều kiện để được miễn thuế. Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Thái Lan đang phát triển các quy tắc chặt chẽ hơn đối với giao dịch và đầu tư tiền điện tử. Liệu các công ty phát hành mã thông báo đủ điều kiện cho các khoản giảm thuế mới này có phải đăng ký với cơ quan quản lý tài chính và tuân thủ các quy tắc của nó hay không vẫn còn phải xem xét, nhưng đó là một khả năng lớn.
Nhìn chung, sự phát triển tiền điện tử ở Thái Lan là hỗn hợp. ** Trong khi chính phủ đang đưa ra các quy định để tạo điều kiện thuận lợi cho các giao dịch tiền điện tử, ngân hàng trung ương đã cấm tiền điện tử như một hình thức thanh toán, cho rằng nó sẽ ảnh hưởng đến sự ổn định tài chính và nền kinh tế của đất nước. Bangkok, thủ đô của Thái Lan, đang nổi lên như một trung tâm tiền điện tử mới, theo nghiên cứu của công ty phần mềm thuế tiền điện tử Recap. Tuy nhiên, nếu không có sự rõ ràng của Singapore và Hồng Kông, sự cạnh tranh có thể khó khăn. **Các nhà phân tích trong ngành cho biết quy định chặt chẽ hơn có thể cản trở khả năng trở thành trung tâm tiền điện tử của khu vực. **
Tài sản kỹ thuật số chỉ mới được chú ý rộng rãi trên toàn thế giới và ở Thái Lan trong thời gian gần đây. Do đó, các luật và quy định liên quan ở Thái Lan, đặc biệt là luật và quy định về thuế, vẫn đang được xem xét và sửa đổi để theo kịp sự phát triển nhanh chóng của các công ty tài sản kỹ thuật số. **Các công ty và nhà đầu tư liên quan đến tài sản kỹ thuật số cần hết sức chú ý đến các quy định có liên quan và tuân thủ các luật và quy định có liên quan để đảm bảo tính hợp pháp và lành mạnh của hoạt động kinh doanh và đầu tư của họ.