米国およびその他の管轄区域で暗号がどのように課税されるかの基本の概要
これにより、多くの暗号投資家は、将来巻き込まれないように、納税申告書を提出するために必要な適切なデューデリジェンスを受けるようになりました。 ビットコインやイーサリアムのようなパブリックで分散型のブロックチェーンが過去のすべてのトランザクションの不変のトランザクションレコードを保持しているという事実により、税務当局は過去のトランザクションをまとめて監査することが非常に簡単になります。 テクノロジーが現在存在していないが、将来開発された場合、過年度の大量監査は引き続き発生し、捕まらないと思って間違ったことをした人を捕まえる可能性があります。
彼らに対するあなたの感情に関係なく、税金は今日の世界の大多数の人々にとって日常生活の不可欠な側面のままです。 特に、暗号資産が世界的に広く受け入れられる中、暗号税政策はますます重要な問題になっています。 これらの政策の策定は、政府や税務当局が最初に確立された規制を継続的に修正および更新してきたため、困難なプロセスでした。
2011年、内国歳入庁(IRS)は仮想通貨の課税に関するいくつかの基本的なガイドラインを発表しましたが、これらはすべての暗号通貨を具体的に扱っているわけではありませんでした。 IRSが後にデジタル通貨を税務上の財産として扱うべきであると述べたのは2014年のことでした。つまり、暗号通貨取引からの損益は確定申告書で報告する必要があり、キャピタルゲイン税の対象となります。
それ以来、世界中の税務当局が追随し、カナダ、オーストラリア、英国などの多くの国が米国と同様の税制を採用しています。 ドイツやスイスなどの他の国は、独自の政策を導入しています。たとえば、暗号通貨を通貨として分類しているため、付加価値税(VAT)の対象となります。
暗号資産の状況が何年にもわたって進化し、より複雑になるのを目の当たりにしてきたので、税務政策も進化しています。 NFTとDeFiは、これらの新しいタイプのデジタル資産が既存の税務カテゴリにうまく適合しないため、税務当局に新たな課題を提示しています。 これらのタイプの暗号取引は、追跡と規制が難しいことが多く、複雑な税務上の影響を生み出します。
近年、税務当局は、暗号通貨取引を追跡および監視するための大量監査ツールの使用も調査しています。 これらのツールはブロックチェーンをスキャンして、ウォレットのグループ間のトランザクションをKYC取引所にリンクし、税務当局が潜在的な脱税や大量のマネーロンダリングを特定して調査できるようにします。
これにより、多くの暗号投資家は、将来巻き込まれないように、納税申告書を提出するために必要な適切なデューデリジェンスを受けるようになりました。 ビットコインやイーサリアムのようなパブリックで分散型のブロックチェーンが過去のすべてのトランザクションの不変のトランザクションレコードを保持しているという事実により、税務当局は過去のトランザクションをまとめて監査することが非常に簡単になります。 テクノロジーが現在存在していないが、将来開発された場合、過年度の大量監査は引き続き発生し、捕まらないと思って間違ったことをした人を捕まえる可能性があります。
暗号税のポリシーと規制は国によって大きく異なる可能性があるため、詳細については、地域の税務当局に相談するか、CryptoTaxCalculatorの国 別ガイド などのオンラインリソースを使用することが重要です。
ロディオン・クツァイエフ による写真 on スプラッシュ解除
米国を含む多くの税務管轄区域では、デジタル資産の取引や投資の際に遭遇する税には主に2つのタイプがあります。 これらは キャピタルゲイン 税と 所得税です。 状況によっては、暗号通貨取引に対してキャピタルゲイン税と所得税を支払う必要がある場合があります。
キャピタルゲイン税の基本
キャピタルゲイン税を理解することは、暗号ポートフォリオを管理し、税金を過払いしたり、将来的に厄介な状況に陥ったりしないようにするために不可欠な知識です。
あなたがあなたの暗号を売っていくらかのお金を稼ぐことを考えているなら、あなたの利益のどれだけが税金の支払いに使われるかを知っておくのは良いことです。 これを理解することは、税金を最適化するためにポートフォリオ内の特定の暗号通貨を販売する必要があるかどうか、またはいつ販売すべきかを決定するのに役立ちます。 さまざまな暗号取引に対するキャピタルゲイン税の基本を見てみましょう。
米国を含む多くの税務管轄区域では、利益または損失のいずれかで暗号通貨を処分すると、キャピタルゲイン税イベントが発生する可能性があります。 いくつかのシナリオを実行してみましょう。
1.暗号の販売
暗号通貨を売却する際のキャピタルゲインを計算するには、資本収益からコストベースを差し引くだけです。 次の例を考えてみましょう。
- 2BTCを40,000ドルで購入します(BTCごとに20,000ドルの価格で)
- 3か月後、2BTCを60,000ドルで販売します(BTCごとに30,000ドルの価格で)。
- この取引からのキャピタルゲインは、最初にコストベースとキャピタル収益を確認することで決定できます。
- コストベース : $40,000
- 資本金:$ 60,000
- キャピタルゲイン=キャピタル収益-コストベース= $ 60,000 - $ 40,000
- したがって、キャピタルゲインは 20,000ドルに相当します。
注: コストベースが資本収入を超えると、キャピタルロスが発生します。
2.暗号から暗号への取引:
これは暗号通貨の販売に似ていますが、唯一の違いは、法定通貨を受け取る代わりに(例: USD)暗号と引き換えに、別の暗号通貨を受け取ります。 次の例を考えてみましょう。
- 1BTCを15,000ドルで購入し、1か月後にこれを25,000ドル相当の10ETHと交換します(交換時)。
- コストベース:$ 15,000
- 資本金:$ 25,000
- キャピタルゲイン = キャピタル収益 - コストベース = $25,000 - $15,000
- したがって、キャピタルゲインは$ 10,000に相当します
3.暗号でアイテムを購入する:
これは、暗号を販売することとまったく同じです。 次の例を考えてみましょう。
- 0.001BTCを10ドルで購入し、3か月後、この0.001BTCを使用して15ドル相当のマクドナルドの食事を購入します。
- コストベース:$ 10
- 資本金:$ 15
- キャピタルゲイン = キャピタル収益 - コストベース = $15 - $10
- したがって、キャピタルゲインは5ドルに相当します
4.NFTの取引から得られる利益:
NFTの税務上の取り扱いは、暗号通貨と同じ原則に従います。 これは、NFTがキャピタルゲイン税(CGT)資産として扱われるため、次のアクティビティが課税対象のイベントをトリガーすることを意味します。
- 暗号通貨と引き換えにNFTを販売する
- NFTを別のNFTと交換する
NFTトランザクションについては、次のレッスンで詳しく説明します。
所得税イベント
特定のシナリオでは、暗号通貨取引から得られた利益は、キャピタルゲインではなく所得税の対象となる場合があります。 以下の各取引タイプでは、獲得した利益は通常、所得階層の税率に従って課税されます。
1.マイニングクリプト:
暗号通貨マイニングの税務上の取り扱いは、個人レベルで暗号をマイニングしているかどうか(趣味として-ソロマイニング&マイニングプールなど)か、事業活動として暗号をマイニングしているか(自営業者や会社など)によって異なる場合があります。
- 個人の愛好家としてマイニングしている場合、マイニングから獲得した報酬や暗号は、個人所得税レベルで課税される可能性があります。
- ビジネスとしてマイニングしている場合、マイニングされたトークンは通常、ビジネス所得として課税され、ビジネス構造に応じてさまざまなビジネスフォームで報告する必要があります。
企業は、電気代や設備費などの費用が課税所得から差し引かれる可能性があるため、記録を保持する必要があります。
2.ステーキング報酬とイールドファーミング:
ステーキング暗号とイールドファーミングはどちらも、一般的に暗号をプロトコルまたはスマートコントラクトに預け、その見返りに報酬を受け取るという意味で非常に似ています。 ステーキングまたはイールドファーミングから得られる報酬は、銀行預金から利息を稼ぐことに似ているため、所得税イベントと見なされます。 例えば：
- イーサリアムステーキングプールに10ETHを保有しているとします。
- あなたのプールはコンセンサスに達し、報酬としてあなたは$ 2000相当の1ETHを受け取ります。
- この2000ドル相当のETHは所得と見なされ、所得税のブラケットに従ってそれに応じて課税されます。
- 将来ETHを交換することにした場合は、ステーキング報酬を受け取ったときのETHの価格であったため、コストベースが2000ドルのキャピタルゲイン税(すでに発生した所得税に加えて)を支払うことになります。
- たとえば、その1ETHを保持し、それが3000ドルの価値に上昇し、そこで売却することを決定したとします。
- コストベース:$ 2,000
- 資本金:$ 3,000
- キャピタルゲイン = キャピタル収益 - コストベース = $3,000 - $2,000
- したがって、キャピタルゲインは1,000ドルに相当します
- たとえば、その1ETHを保持し、それが3000ドルの価値に上昇し、そこで売却することを決定したとします。
3.エアドロップ:
エアドロップは、暗号通貨、ブロックチェーン、またはプロジェクトがコインまたはトークンを配布するときに発生し、初期段階で勢いを増すためのマーケティングメカニズムとして採用されることがよくあります。 エアドロップは、トークンを受け取ったときにトークンの公正な市場価格で経常利益として扱われます。
ステーキング報酬と同様に、エアドロップで受け取ったトークンを後日に処分することにした場合、これらのトークンにキャピタルゲイン税を支払う必要がある可能性があり、コストベースは受け取ったときのトークンの価値です。
一部の税務管轄区域では、エアドロップを資本取得と見なしており、コストベースは0ドルであるため、エアドロップされたトークンは所得税の対象にはなりませんが、売却されると、収益全体がキャピタルゲインとして分類されます。
4.ハードフォーク:
ハードフォークは、ブロックチェーンプロトコルにメジャーアップデートがあり、その結果、新しい別のブロックチェーンが作成されたときに発生します。したがって、新しいトークン。
たとえば、2017年にビットコインハードフォークされ、ビットコインキャッシュが誕生しました。 ビットコイン Cashは、ブロックサイズを1MBから最大32MBに増やすことにより、ビットコインと比較してスケーラビリティが向上し、ブロックあたりのトランザクション量が増えるように設計されています。 ただし、これにはブロックチェーンのプロトコルの大幅な変更が必要だったため、新しい暗号通貨「BCH」が作成されました。
ハードフォークは、トークンを受け取ったときに公正な市場価格で所得税の対象となります。 例えば：
- 2ユニットのビットコインを持っているとします。
- ハードフォークが発生し、その結果、2 BTC(ビットコイン)と2 BCH(ビットコインキャッシュ)を所有することになります。
- 2 BCHを受け取った時点で、市場価値は合計10,000ドルでした。
- 10,000ドルが所得税の対象となります。
- これらの2つのBCHトークンを数か月後に合計50,000ドルの価値で販売することを決定した場合、販売された2 BCHのコストベースは10,000ドルであったため、キャピタルゲイン税が40,000ドルのキャピタルゲインが発生します。
5.暗号通貨で支払われる給与:
最近の一部の企業は、暗号通貨の形で従業員に補償する場合があります。 予想通り、暗号で支払われた収益は、受け取った時点での暗号の価値で所得税の対象となります。 その後、後日暗号を売却することにした場合、キャピタルゲイン税の対象となる可能性があり、コストベースはトークンを受け取ったときの価値です。
非課税イベント:
通常、非課税と見なされる特定の暗号通貨取引があります。 これらが含まれます:
- 法定紙幣で暗号を購入する(例:米ドルでBTCを購入する)
- 異なる個人所有のウォレット/取引所/アカウント間で暗号を転送する
- 承認された慈善団体に暗号を寄付する
- トークンのブランド変更(例:貸し出し—>AAVE)
- ステーキングの入出金
- 暗号ローンを組む
- 暗号を担保として立てる
どの取引が非課税として扱われているかは、必ず地域の税務当局に確認してください。
米国およびその他の管轄区域で暗号がどのように課税されるかの基本の概要
これにより、多くの暗号投資家は、将来巻き込まれないように、納税申告書を提出するために必要な適切なデューデリジェンスを受けるようになりました。 ビットコインやイーサリアムのようなパブリックで分散型のブロックチェーンが過去のすべてのトランザクションの不変のトランザクションレコードを保持しているという事実により、税務当局は過去のトランザクションをまとめて監査することが非常に簡単になります。 テクノロジーが現在存在していないが、将来開発された場合、過年度の大量監査は引き続き発生し、捕まらないと思って間違ったことをした人を捕まえる可能性があります。
彼らに対するあなたの感情に関係なく、税金は今日の世界の大多数の人々にとって日常生活の不可欠な側面のままです。 特に、暗号資産が世界的に広く受け入れられる中、暗号税政策はますます重要な問題になっています。 これらの政策の策定は、政府や税務当局が最初に確立された規制を継続的に修正および更新してきたため、困難なプロセスでした。
2011年、内国歳入庁(IRS)は仮想通貨の課税に関するいくつかの基本的なガイドラインを発表しましたが、これらはすべての暗号通貨を具体的に扱っているわけではありませんでした。 IRSが後にデジタル通貨を税務上の財産として扱うべきであると述べたのは2014年のことでした。つまり、暗号通貨取引からの損益は確定申告書で報告する必要があり、キャピタルゲイン税の対象となります。
それ以来、世界中の税務当局が追随し、カナダ、オーストラリア、英国などの多くの国が米国と同様の税制を採用しています。 ドイツやスイスなどの他の国は、独自の政策を導入しています。たとえば、暗号通貨を通貨として分類しているため、付加価値税(VAT)の対象となります。
暗号資産の状況が何年にもわたって進化し、より複雑になるのを目の当たりにしてきたので、税務政策も進化しています。 NFTとDeFiは、これらの新しいタイプのデジタル資産が既存の税務カテゴリにうまく適合しないため、税務当局に新たな課題を提示しています。 これらのタイプの暗号取引は、追跡と規制が難しいことが多く、複雑な税務上の影響を生み出します。
近年、税務当局は、暗号通貨取引を追跡および監視するための大量監査ツールの使用も調査しています。 これらのツールはブロックチェーンをスキャンして、ウォレットのグループ間のトランザクションをKYC取引所にリンクし、税務当局が潜在的な脱税や大量のマネーロンダリングを特定して調査できるようにします。
これにより、多くの暗号投資家は、将来巻き込まれないように、納税申告書を提出するために必要な適切なデューデリジェンスを受けるようになりました。 ビットコインやイーサリアムのようなパブリックで分散型のブロックチェーンが過去のすべてのトランザクションの不変のトランザクションレコードを保持しているという事実により、税務当局は過去のトランザクションをまとめて監査することが非常に簡単になります。 テクノロジーが現在存在していないが、将来開発された場合、過年度の大量監査は引き続き発生し、捕まらないと思って間違ったことをした人を捕まえる可能性があります。
暗号税のポリシーと規制は国によって大きく異なる可能性があるため、詳細については、地域の税務当局に相談するか、CryptoTaxCalculatorの国 別ガイド などのオンラインリソースを使用することが重要です。
ロディオン・クツァイエフ による写真 on スプラッシュ解除
米国を含む多くの税務管轄区域では、デジタル資産の取引や投資の際に遭遇する税には主に2つのタイプがあります。 これらは キャピタルゲイン 税と 所得税です。 状況によっては、暗号通貨取引に対してキャピタルゲイン税と所得税を支払う必要がある場合があります。
キャピタルゲイン税の基本
キャピタルゲイン税を理解することは、暗号ポートフォリオを管理し、税金を過払いしたり、将来的に厄介な状況に陥ったりしないようにするために不可欠な知識です。
あなたがあなたの暗号を売っていくらかのお金を稼ぐことを考えているなら、あなたの利益のどれだけが税金の支払いに使われるかを知っておくのは良いことです。 これを理解することは、税金を最適化するためにポートフォリオ内の特定の暗号通貨を販売する必要があるかどうか、またはいつ販売すべきかを決定するのに役立ちます。 さまざまな暗号取引に対するキャピタルゲイン税の基本を見てみましょう。
米国を含む多くの税務管轄区域では、利益または損失のいずれかで暗号通貨を処分すると、キャピタルゲイン税イベントが発生する可能性があります。 いくつかのシナリオを実行してみましょう。
1.暗号の販売
暗号通貨を売却する際のキャピタルゲインを計算するには、資本収益からコストベースを差し引くだけです。 次の例を考えてみましょう。
- 2BTCを40,000ドルで購入します(BTCごとに20,000ドルの価格で)
- 3か月後、2BTCを60,000ドルで販売します(BTCごとに30,000ドルの価格で)。
- この取引からのキャピタルゲインは、最初にコストベースとキャピタル収益を確認することで決定できます。
- コストベース : $40,000
- 資本金:$ 60,000
- キャピタルゲイン=キャピタル収益-コストベース= $ 60,000 - $ 40,000
- したがって、キャピタルゲインは 20,000ドルに相当します。
注: コストベースが資本収入を超えると、キャピタルロスが発生します。
2.暗号から暗号への取引:
これは暗号通貨の販売に似ていますが、唯一の違いは、法定通貨を受け取る代わりに(例: USD)暗号と引き換えに、別の暗号通貨を受け取ります。 次の例を考えてみましょう。
- 1BTCを15,000ドルで購入し、1か月後にこれを25,000ドル相当の10ETHと交換します(交換時)。
- コストベース:$ 15,000
- 資本金:$ 25,000
- キャピタルゲイン = キャピタル収益 - コストベース = $25,000 - $15,000
- したがって、キャピタルゲインは$ 10,000に相当します
3.暗号でアイテムを購入する:
これは、暗号を販売することとまったく同じです。 次の例を考えてみましょう。
- 0.001BTCを10ドルで購入し、3か月後、この0.001BTCを使用して15ドル相当のマクドナルドの食事を購入します。
- コストベース:$ 10
- 資本金:$ 15
- キャピタルゲイン = キャピタル収益 - コストベース = $15 - $10
- したがって、キャピタルゲインは5ドルに相当します
4.NFTの取引から得られる利益:
NFTの税務上の取り扱いは、暗号通貨と同じ原則に従います。 これは、NFTがキャピタルゲイン税(CGT)資産として扱われるため、次のアクティビティが課税対象のイベントをトリガーすることを意味します。
- 暗号通貨と引き換えにNFTを販売する
- NFTを別のNFTと交換する
NFTトランザクションについては、次のレッスンで詳しく説明します。
所得税イベント
特定のシナリオでは、暗号通貨取引から得られた利益は、キャピタルゲインではなく所得税の対象となる場合があります。 以下の各取引タイプでは、獲得した利益は通常、所得階層の税率に従って課税されます。
1.マイニングクリプト:
暗号通貨マイニングの税務上の取り扱いは、個人レベルで暗号をマイニングしているかどうか(趣味として-ソロマイニング&マイニングプールなど)か、事業活動として暗号をマイニングしているか(自営業者や会社など)によって異なる場合があります。
- 個人の愛好家としてマイニングしている場合、マイニングから獲得した報酬や暗号は、個人所得税レベルで課税される可能性があります。
- ビジネスとしてマイニングしている場合、マイニングされたトークンは通常、ビジネス所得として課税され、ビジネス構造に応じてさまざまなビジネスフォームで報告する必要があります。
企業は、電気代や設備費などの費用が課税所得から差し引かれる可能性があるため、記録を保持する必要があります。
2.ステーキング報酬とイールドファーミング:
ステーキング暗号とイールドファーミングはどちらも、一般的に暗号をプロトコルまたはスマートコントラクトに預け、その見返りに報酬を受け取るという意味で非常に似ています。 ステーキングまたはイールドファーミングから得られる報酬は、銀行預金から利息を稼ぐことに似ているため、所得税イベントと見なされます。 例えば：
- イーサリアムステーキングプールに10ETHを保有しているとします。
- あなたのプールはコンセンサスに達し、報酬としてあなたは$ 2000相当の1ETHを受け取ります。
- この2000ドル相当のETHは所得と見なされ、所得税のブラケットに従ってそれに応じて課税されます。
- 将来ETHを交換することにした場合は、ステーキング報酬を受け取ったときのETHの価格であったため、コストベースが2000ドルのキャピタルゲイン税(すでに発生した所得税に加えて)を支払うことになります。
- たとえば、その1ETHを保持し、それが3000ドルの価値に上昇し、そこで売却することを決定したとします。
- コストベース:$ 2,000
- 資本金:$ 3,000
- キャピタルゲイン = キャピタル収益 - コストベース = $3,000 - $2,000
- したがって、キャピタルゲインは1,000ドルに相当します
- たとえば、その1ETHを保持し、それが3000ドルの価値に上昇し、そこで売却することを決定したとします。
3.エアドロップ:
エアドロップは、暗号通貨、ブロックチェーン、またはプロジェクトがコインまたはトークンを配布するときに発生し、初期段階で勢いを増すためのマーケティングメカニズムとして採用されることがよくあります。 エアドロップは、トークンを受け取ったときにトークンの公正な市場価格で経常利益として扱われます。
ステーキング報酬と同様に、エアドロップで受け取ったトークンを後日に処分することにした場合、これらのトークンにキャピタルゲイン税を支払う必要がある可能性があり、コストベースは受け取ったときのトークンの価値です。
一部の税務管轄区域では、エアドロップを資本取得と見なしており、コストベースは0ドルであるため、エアドロップされたトークンは所得税の対象にはなりませんが、売却されると、収益全体がキャピタルゲインとして分類されます。
4.ハードフォーク:
ハードフォークは、ブロックチェーンプロトコルにメジャーアップデートがあり、その結果、新しい別のブロックチェーンが作成されたときに発生します。したがって、新しいトークン。
たとえば、2017年にビットコインハードフォークされ、ビットコインキャッシュが誕生しました。 ビットコイン Cashは、ブロックサイズを1MBから最大32MBに増やすことにより、ビットコインと比較してスケーラビリティが向上し、ブロックあたりのトランザクション量が増えるように設計されています。 ただし、これにはブロックチェーンのプロトコルの大幅な変更が必要だったため、新しい暗号通貨「BCH」が作成されました。
ハードフォークは、トークンを受け取ったときに公正な市場価格で所得税の対象となります。 例えば：
- 2ユニットのビットコインを持っているとします。
- ハードフォークが発生し、その結果、2 BTC(ビットコイン)と2 BCH(ビットコインキャッシュ)を所有することになります。
- 2 BCHを受け取った時点で、市場価値は合計10,000ドルでした。
- 10,000ドルが所得税の対象となります。
- これらの2つのBCHトークンを数か月後に合計50,000ドルの価値で販売することを決定した場合、販売された2 BCHのコストベースは10,000ドルであったため、キャピタルゲイン税が40,000ドルのキャピタルゲインが発生します。
5.暗号通貨で支払われる給与:
最近の一部の企業は、暗号通貨の形で従業員に補償する場合があります。 予想通り、暗号で支払われた収益は、受け取った時点での暗号の価値で所得税の対象となります。 その後、後日暗号を売却することにした場合、キャピタルゲイン税の対象となる可能性があり、コストベースはトークンを受け取ったときの価値です。
非課税イベント:
通常、非課税と見なされる特定の暗号通貨取引があります。 これらが含まれます:
- 法定紙幣で暗号を購入する(例:米ドルでBTCを購入する)
- 異なる個人所有のウォレット/取引所/アカウント間で暗号を転送する
- 承認された慈善団体に暗号を寄付する
- トークンのブランド変更(例:貸し出し—>AAVE)
- ステーキングの入出金
- 暗号ローンを組む
- 暗号を担保として立てる
どの取引が非課税として扱われているかは、必ず地域の税務当局に確認してください。