في الدرس السابق، تطرقنا بإيجاز إلى المعاملة الضريبية لـ NFTs (الرموز غير القابلة للاستبدال) وأنشطة DeFi (التمويل اللامركزي) (بما في ذلك مكافآت التخزين وزراعة العائدات). & ومع ذلك، يمكن أن تصبح معاملات NFTs و DeFi معقدة للغاية ومن المهم بالنسبة لك كدافع ضرائب أن تكون على دراية بالتزاماتك الضريبية وأن تفهم كيفية التعامل مع معاملات معينة.

على الرغم من وجود NFTs منذ عام 2014، إلا أنها لم تخترق وسائل الإعلام الرئيسية حتى عام 2021. خلال هذا الوقت، رأينا NFTs يتم تداولها في شكل أعمال فنية رقمية وصوت وأصول داخل اللعبة وأصول العالم الحقيقي (RWAs) والمزيد - حيث توفر NFTs هذه غالبًا بعض الأدوات في العالم الحقيقي. أدناه، سنحلل سيناريوهات الحالة المختلفة لمعاملات NFT وكيفية التعامل معها من منظور ضريبي.

صورة لأندري ميتيليف على Unsplash

ضرائب NFT

مثال 1: بيع NFT

اشترى ديف قردًا مملًا في مايو 2021 مقابل 0.5 ETH (1000 دولار أمريكي في ذلك الوقت).

قرر التمسك بـ NFT الخاص به ومشاهدة الضجيج يتصاعد حتى بلغت قيمة Bored Ape 50 ETH (150,000 دولار أمريكي في ذلك الوقت) في يناير 2022.

• أساس تكلفة Dave_: 1,000 دولار
• عائدات رأس المال: 150,000 دولار
• مكاسب رأس المال = عائدات رأس المال - أساس التكلفة = 150,000 دولار - 1,000 دولار = 149,000 دولار

في معظم الولايات القضائية الضريبية، سيتم تطبيق ضريبة أرباح رأس المال على هذا الربح.

مثال 2: سك/شراء NFT

بعد نجاح كبير في استثماره في Bored Ape، قرر ديف تجربة حظه في بعض مشاريع NFT القادمة. يجد مشروعًا يبدو واعدًا، ويكمل بعض المهام للوصول إلى القائمة البيضاء ثم يقوم بسك إحدى NFTs الخاصة بهم مقابل 0.05 ETH.

الآن، من المهم ملاحظة أن سك أو شراء NFT لا يؤدي إلى مكاسب رأسمالية على NFT نفسها.

ومع ذلك، إذا قمت بشراء NFT مقابل عملة مشفرة (تمامًا كما فعل ديف بشراء NFT الأخير الخاص به مقابل 0.05 ETH)، فسوف تقوم فعليًا بفرض ضريبة أرباح رأس المال على العملة المشفرة المستخدمة لشراء NFT لأنك «تبيع عملة مشفرة» (راجع الدرس 1).

على سبيل المثال:

• لنفترض أن ديف اشترى في الأصل 0.05 ETH بسعر 50 دولارًا
• يحتفظ بـ 0.05 ETH لفترة من الوقت حتى يستخدمها (أو بعبارة أخرى، «يبيعها») مقابل NFT.
• تبلغ قيمة 0.05 ETH في الوقت الذي استخدمها فيه لشراء NFT الآن 80 دولارًا
  • أساس تكلفة ديفعلى ETH: 50 دولارًا
  • عائدات رأس المال: 80 دولارًا
  • مكاسب رأس المال = عائدات رأس المال - أساس التكلفة = 80 دولارًا - 50 دولارًا = 30 دولارًا

مثال 3: تداول NFT مقابل NFT آخر

تتعامل معظم مكاتب الضرائب مع NFTs بنفس الطريقة التي تتعامل بها مع العملات المشفرة. باتباع مثالنا في الدرس الأول، يؤدي تداول عملة مشفرة مقابل عملة أخرى إلى حدوث حدث ضريبي على أرباح رأس المال، وبالتالي ينطبق الأمر نفسه على NFTs.

• لنفترض أنك اشتريت NFT بسعر 1 ETH - بقيمة 2500 دولار أمريكي في وقت المعاملة.
• يمكنك التمسك بـ NFT الخاص بك ومشاهدة قيمته تنخفض إلى 0.5 ETH.
• في هذه المرحلة، تبدأ في إدراك أن مشروع NFT والمجتمع قد لا يكونان بالقوة التي كنت تعتقد في البداية وتقرر تداول NFT الخاص بك مقابل NFT آخر أكثر وعدًا.
• يبلغ سعر 0.5 ETH عند تداول NFT الخاص بك 1000 دولار.
  • أساس التكلفة: 2,500 دولار
  • عائدات رأس المال: 1,000 دولار
  • ربح/خسارة رأس المال = عائدات رأس المال - أساس التكلفة = 2,500 دولار - 1,000 دولار = 1,500 دولار

مثال 4: إنشاء مجموعة NFT الخاصة بك (الإتاوات)

الآن، لنفترض أنك فنان وقرر إطلاق مجموعتك الفنية الرقمية الخاصة. تتعرف على blockchain وتدرك أن المبدعين مثلك يمكنهم بيع أعمالك الفنية في سوق NFT والحصول على غالبية الإتاوات (على عكس مبيعات الفن التقليدية حيث يحصد الوسيط جزءًا كبيرًا من المكافآت). تنظر معظم مكاتب الضرائب إلى إنشاء وبيع الفن الرقمي كنشاط دخل وبالتالي يخضع لضريبة الدخل.

الصورة بواسطة PiggyBank على Unsplash

ضرائب DeFi

يتمحور التمويل اللامركزي (DeFi) حول سحب السيطرة من المؤسسات المركزية مثل البنوك والبورصات، وإعادة الملكية والسيطرة إلى أيدي مالكي الأصول. هذا يزيل مخاطر الطرف الثالث التي تأتي مع الوثوق بطرف ثالث بأصولك ويسمح لك بالتحكم الكامل في & ملكية أصولك دون الحاجة إلى وسيط. يمكن للمستخدمين إقراض أصولهم المشفرة أو الاقتراض مقابلها أو تداولها بطريقة غير موثوقة تمامًا ومن نظير إلى نظير، مما يلغي الحاجة إلى وسيط مالي لتسهيل المعاملات. دعنا نتعمق في بعض الأنواع المختلفة من أنشطة DeFi ونلقي نظرة على معاملتها الضريبية.

1. الإقراض

الحالة البسيطة هي إذا قمت بإقراض عملة مشفرة وحصلت على فائدة مدفوعة بهذه العملة أيضًا.

المثال 1:

• يمكنك إقراض 5 ETH باستخدام بروتوكول DeFi بمعدل 10٪، مع تحديد الفائدة التي تلقيتها بـ ETH. في هذه الحالة، يمكن تصنيف الفائدة المكتسبة كدخل عادي في وقت استلامها، باستخدام القيمة السوقية لـ ETH في ذلك الوقت.
• يجب أيضًا أن تأخذ في الاعتبار من يتحكم في الأموال عند إقراض العملة المشفرة الخاصة بك. إذا قمت بتحويل الأموال إلى مزود يتحكم في الأموال، فقد يعتبر هذا حدثًا خاضعًا للضريبة (يخضع لضريبة أرباح رأس المال).
• يمكن أن تصبح بعض منصات DeFi (مثل Compound) أكثر تعقيدًا من ذلك بقليل. على سبيل المثال، لدى Compound رموز cTokens الخاصة بهم والتي يستخدمونها لدفع الفائدة.

المثال 2:

• لنفترض أنك أقرض ETH الخاص بك في المنصة. سيكون رصيد ETH الخاص بك مرئيًا بالعملة التي أودعتها ولكن سيتم الاحتفاظ به فعليًا في cToken الخاص بهم - أي أنك ستحتفظ بـ CETH.
• نظرًا لوجود رمز آخر، فقد يؤدي ذلك إلى حدث ضريبي على أرباح رأس المال (تمامًا مثل أي مقايضة رمزية أخرى) عند إيداع الأموال/الفائدة وسحبها.

2. الاستعارة

في معظم الولايات القضائية، لا يُعتبر استخدام عملتك المشفرة كضمان للحصول على قرض حدثًا ضريبيًا على أرباح رأس المال طالما أنك لا تزال تتحكم في الأموال. ومع ذلك، من المهم أن نفهم أن تحويل أموالك إلى طرف ثالث للاحتفاظ بها كضمان قد يعتبر فقدانًا للسيطرة وبالتالي سيتم اعتباره حدثًا لتحقيق مكاسب رأسمالية. من الأفضل التحقق من الأعمال الفنية لمنصة الاقتراض التي تستخدمها لمعرفة كيفية التعامل مع العملات المشفرة المضمونة الخاصة بك، وتوضيح كيفية فرض الضرائب على وضعك مع سلطة الضرائب المحلية.

3. مجمعات السيولة

عندما توفر السيولة لمنصات DeFi، يمكنك كسب رسوم التداول كتعويض. يعتمد مقدار الدخل الذي تتلقاه على رسوم تداول المنصة وحجم مساهمتك في مجمع التداول.

خذ منصة مثل Uniswap أو Balancer على سبيل المثال. عندما تقوم بإيداع الأموال في مجمع السيولة على إحدى هذه المنصات، فإنك تتلقى رموز مجمع السيولة (LPTs) في المقابل. ستزداد قيمة LPTs الخاصة بك بناءً على طلب المجمع ورسوم التداول، بينما تظل كمية LPTs التي تمتلكها ثابتة.

إذا اخترت سحب السيولة الخاصة بك في وقت لاحق، فسيتم تحويل LPTs الخاصة بك مرة أخرى إلى العملات الأصلية التي أودعتها. يمثل هذا التحويل حدثًا لتحقيق مكاسب رأسمالية، حيث يحدد الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء الأصلي مكاسب رأس المال أو الخسارة.

مثال:

• لقد قمت بإيداع 1 ETH و 400 DAI في مجمع سيولة Uniswap وحصلت على LPTs في المقابل.
• في وقت لاحق، قررت سحب السيولة الخاصة بك والحصول على 1 ETH و 450 DAI.
• سيمثل المبلغ بالدولار لـ ETH و DAI سعر البيع الخاص بك لـ LPTs، وسيحدد الفرق بين سعر البيع هذا وسعر الشراء الأصلي مكاسب رأس المال أو الخسارة.

ملخص معاملات DeFi

كما رأيت، يمكن أن يصبح DeFi معقدًا للغاية وقد قمنا فقط بخدش السطح عندما يتعلق الأمر بأنشطة DeFi المتاحة. فيما يلي بعض الأشياء التي يجب وضعها في الاعتبار عند التعامل على DEX أو dApp:

1. إذا قمت باستبدال رمز مميز بآخر، فقد يكون هذا حدثًا لمكاسب رأس المال، والذي يمكن أن يشمل رموز التغليف (على سبيل المثال، ETH → WetH) والرموز المميزة المستلمة من منصة DeFi نفسها (على سبيل المثال، Compound with cTokens الخاصة بهم).
2. إذا قمت بنقل الرموز الخاصة بك إلى منصة تتولى ملكية أموالك أو التحكم فيها، فهذا يعني من الناحية الفنية أنك لم تعد تحتفظ بهذه الأموال، وبالتالي ربما تكون قد أطلقت حدث CGT.
3. إذا حصلت على رموز تم إسقاطها مجانًا أو كسبت رموزًا من التخزين المؤقت، فقد تضطر إلى دفع ضريبة الدخل استنادًا إلى قيمة الرموز المميزة في وقت التوزيع المجاني. إذا كنت تحتفظ بعد ذلك بالرموز، فسيتعين عليك أيضًا دفع مكاسب رأسمالية على أن تكون قاعدة التكلفة هي القيمة في وقت التوزيع المجاني، ما لم تعاملها سلطة الضرائب الخاصة بك على أنها عملية استحواذ على رأس المال.

تأكد من مراجعة القواعد الدقيقة التي ستطبقها سلطة الضرائب على معاملاتك.